轉(zhuǎn)眼間又迎來(lái)了企業(yè)預(yù)算管理季，大家還知道資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表三大報(bào)表怎么編制預(yù)算嗎？快跟著小編一起接著看！

資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表三大報(bào)表怎么編制預(yù)算？

（一）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算。

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：

1、 貨幣資金：數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》，根據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算，考慮預(yù)算年度情況編制；

2、 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)：數(shù)據(jù)來(lái)源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年票據(jù)收付情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；

3、 應(yīng)收賬款：數(shù)據(jù)來(lái)源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)以往的收款經(jīng)驗(yàn)（一般為上一月份的電費(fèi)）來(lái)確定，也可按本期應(yīng)收帳款余額=（累計(jì)含稅銷(xiāo)售/累計(jì)天數(shù)）*預(yù)算收帳天數(shù)來(lái)確定；

4、 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款：數(shù)據(jù)來(lái)源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年收付款情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；

5、 預(yù)付賬款：根據(jù)合同簽訂情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；

6、 存貨：數(shù)據(jù)來(lái)源于《燃料需求量預(yù)算表》、《備品備件采購(gòu)與存貨預(yù)算表》、《其他物資采購(gòu)與存貨預(yù)算表》，根據(jù)預(yù)測(cè)的存貨來(lái)分析填列；

7、 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)：根據(jù)上年情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；

8、 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊：數(shù)據(jù)來(lái)源于《固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》，由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)上年資產(chǎn)情況并結(jié)合本年資本預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；

9、 在建工程：根據(jù)上年資產(chǎn)情況并結(jié)合本年資本預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；

10、 無(wú)形資產(chǎn)：根據(jù)上年攤銷(xiāo)情況并結(jié)合本年預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；

11、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：根據(jù)上年攤銷(xiāo)情況并結(jié)合本年預(yù)算情況進(jìn)行分析填列；

12、 短期借款、長(zhǎng)期借款：數(shù)據(jù)來(lái)源于《籌資預(yù)算表》，根據(jù)上年借款及本年籌資情況分析填列；

13、 應(yīng)付賬款：數(shù)據(jù)來(lái)源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)以往的付款經(jīng)驗(yàn)（來(lái)確定，也可按本期應(yīng)付帳款余額=（累計(jì)含稅采購(gòu)/累計(jì)天數(shù)）*預(yù)算付款天數(shù)來(lái)確定；

14、 預(yù)收賬款：根據(jù)上年收款情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；

15、 應(yīng)付職工薪酬：數(shù)據(jù)來(lái)源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)預(yù)算年度的職工薪酬分析填列；

16、 應(yīng)付稅費(fèi)：數(shù)據(jù)來(lái)源于《應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算表》，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；

17、 實(shí)收資本、資本公積：根據(jù)上年情況并結(jié)合預(yù)算年度進(jìn)行分析填列；

18、 盈余公積：計(jì)算公式：盈余公積=（上年盈余公積+本年彌補(bǔ)上年虧損后凈利潤(rùn)）*10%；

19、 未分配利潤(rùn)：本年未分配利潤(rùn)=上年未分配利潤(rùn)+本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)-提取的盈余公積-擬分配的股利。

（二）預(yù)計(jì)損益表

損益預(yù)算是反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)盈利水平、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況的預(yù)算。它是在匯總銷(xiāo)售預(yù)算，成本、費(fèi)用預(yù)算，營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。

預(yù)計(jì)損益表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：

1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來(lái)源于《主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算表》；

2、 其他業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來(lái)源于《其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表》，根據(jù)簽訂合同的合同情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；

3、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本：數(shù)據(jù)來(lái)源于《營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表》；

4、 營(yíng)業(yè)稅金及附加：數(shù)據(jù)來(lái)源于《營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)算表》；

5、 銷(xiāo)售費(fèi)用：企業(yè)不適用；

6、 管理費(fèi)用：數(shù)據(jù)來(lái)源于《其他費(fèi)用預(yù)算匯總表》；

7、 財(cái)務(wù)費(fèi)用：數(shù)據(jù)來(lái)源于《財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表》；

8、 資產(chǎn)減值損失：數(shù)據(jù)來(lái)源于《資產(chǎn)減值損失預(yù)算表》；

9、 投資收益：由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資情況并結(jié)合預(yù)算年度情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；

10、 營(yíng)業(yè)外收支：數(shù)據(jù)來(lái)源于《營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表》，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)結(jié)合預(yù)算年度情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；

11、 所得稅：根據(jù)利潤(rùn)總額預(yù)測(cè)情況考慮納稅調(diào)整因素乘以下年預(yù)測(cè)所得稅率計(jì)算出所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債確定。

（三）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量預(yù)算表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個(gè)方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量預(yù)算表是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)，它是企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障預(yù)算。

預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：

1、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)內(nèi)外的所有交易和事項(xiàng)。具體來(lái)講，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一般包括：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費(fèi)返還；收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金則主要取決于電費(fèi)回收情況；具體的計(jì)算公式=預(yù)期收到的電費(fèi)+其他粉煤灰等銷(xiāo)售產(chǎn)生的現(xiàn)金+預(yù)期收到的預(yù)收款+預(yù)期收到的前期賒銷(xiāo)款；

2、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。其中：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金可以根據(jù)人力管理部門(mén)預(yù)測(cè)的下年薪酬計(jì)劃以及上年度實(shí)際的薪酬水平加以確定；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主要依據(jù)企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃以及貸款的結(jié)算方式，用公式表示如下：

購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期計(jì)劃的采購(gòu)金額+當(dāng)期支付前期的采購(gòu)貨款+當(dāng)期預(yù)付的采購(gòu)貨款-當(dāng)期的賒購(gòu)金額-以前各期已預(yù)付貨款的采購(gòu)金額。

3、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流入預(yù)算中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定可以根據(jù)企業(yè)的投資計(jì)劃、更新改造計(jì)劃以及有關(guān)的資本經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目規(guī)劃來(lái)確定；

4、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、投資所支付的現(xiàn)金、取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的投資計(jì)劃；

5、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：吸收投資所收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定主要依據(jù)企業(yè)的籌資計(jì)劃；

6、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出的金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及有關(guān)的借款合同和投資合同。

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