新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
新個稅下年終獎如何繳納個人所得稅？
年終獎?wù)叱雠_，企業(yè)的財務(wù)人員又要更加“被重視”了。如何給不同的員工選擇不同的計稅方法，關(guān)系到每個同事的錢袋子，一刀切的做法是不合適的。每個員工也要自己了解一些稅法的基礎(chǔ)知識防身，保護好自己的權(quán)益，避免自身的利益受到損害。新個稅下年終獎如何繳納個人所得稅？下面快來學(xué)習(xí)。
居民個人取得全年一次性獎金，符合 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知 》 （國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入 ×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
在我國大多數(shù)城市，月薪上萬還是很多人的一個“小目標”，而2019之后，固定的費用扣除標準是5000元，三險一金個人負擔的比例是工資的20多，再考慮到上有老、小有小，還供著房子，一不小心，發(fā)現(xiàn)自己的工資都不用繳納個人所得稅了。 這種情況下，大多數(shù)人發(fā)放年終獎的時候，都可以選擇將年終獎并入綜合所得中計稅，可以抵頂無法在工資中全部扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他 扣除，降低年終獎的稅收負擔。
【案例一】
老政策：張某在2018 年10月取得全年一次性獎金2萬元，當月工資薪金收入扣除“三險一金” 后為4500元，低于5000元的費用扣除標準，應(yīng)納稅款的計算公式如下： 當月工資薪金應(yīng)納稅額 = 0 ( 4500元未達“起征點” ) ； 當月工資收入低于5000元，當月工資4500元與5000元的差額為500元，可以從全年一次性獎金中減除，（20000 - 500）/12 =1625，按照新的月度稅率表查找的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；全年一次性獎金應(yīng)納稅額 = （20000 - 500）*3%=585元 ；當月應(yīng)納稅款=0+585=585元。
新政策：張某在2019年1月取得全年一次性獎金2萬元，每月工資薪金收入扣除“三險一金”后為4500元，張某上有老下有小，專項附加扣除可申報3000元，應(yīng)納稅款的計算公式如下： 當月工資薪金應(yīng)納稅額=0；如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式20000/12=1666.67，按照新的月度稅率表查找的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；全年一次性獎金應(yīng)納稅額=20000*3%=600元；如果將全年一次性獎金采取并入當年綜合所得方式4500*12+20000-5 000*12-3000*12=74000-60000-36000=-22000< 0全年無需繳納個稅。
【案例二】
李某受聘于一家財務(wù)咨詢服務(wù)公司，2019年收入情況如下：每月領(lǐng)取工資13600元，個人負擔三險一金2500 元/月，申報專項附加扣除時，李某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、尚在償還貸款的于5 年前購入境內(nèi)住房一套、年滿60周歲的父母兩名。已知李某是獨生子女，所購住房為首套住房，夫妻約定女子教育和住房貸款利息全額由李某扣除。李某2019年另取得全年一次性獎金20000元 。
方法一：年終獎單獨計稅20000÷12＝1666.67（元），適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納稅額＝20000 × 3 %＝600（元），合計應(yīng)納個人所得稅＝756＋600＝1356（元）
方法二：并入綜合所得計稅13600×12－60000－2500 × 12－1000 × 12－1000 × 12－2000 × 12＋20000 = 45200（元），稅率為10 %，速算扣除數(shù)為2520元 。應(yīng)納稅額合計＝45200×10%-2520＝2000（元）
結(jié)論：方法一更節(jié)稅。
本文由正保會計網(wǎng)校整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
● ● ●
我們工作中經(jīng)常涉及到的稅務(wù)問題不少，網(wǎng)校特別為小伙伴們送上好課——財會人必須掌握的100個涉稅問題，為財會人系統(tǒng)梳理了日常稅務(wù)中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，從2019年新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個熱點稅務(wù)問題，通過案例詳解稅務(wù)風(fēng)險，使您能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。趕快報名了解吧>>
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號