掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)所得稅匯算清繳工作是財務人員每年都要面臨的一項重要工作,下面為您準備了2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳的10個匯算提醒,大家一定要認真看!
提醒一
注意“三個額”:
1、會計利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額(間接計算法)
3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率
匯繳應補(退)稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額
提醒二
建議企業(yè)在準確的基礎上盡早申報,不要集中在5月中下旬申報。(對于受疫情影響,是否會延長2019年度企稅匯繳申報時間,還需看是否有后續(xù)政策出臺。)
提醒三
企業(yè)所得稅匯繳對象不僅僅是對于查賬征收的企業(yè),也包括核定應稅所得率的企業(yè)、按《公司法》、《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)、以及就地分攤繳納企業(yè)所得稅的匯總納稅企業(yè)二級(或三級)分支機構,均屬于企業(yè)所得稅匯算清繳對象。
提醒四
注意,查賬征收和核定征收的企業(yè)在匯算清繳的時候選擇的申報表不一樣。
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(2019年修訂版)及相關附表
適用納稅人類型:查賬征收居民企業(yè)(含跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版) 》及相關附表
適用納稅人類型:核定征收居民企業(yè)
37張申報表并不是都要選擇填報,申報表中的絕大多數(shù)表單屬于選填表,納稅人可以根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務發(fā)生情況自行選擇填報。
提醒五
認識看懂申報表需要從2個方面:
1、從內容看,全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。
2、從結構看,全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表,表單數(shù)據(jù)逐級匯總,環(huán)環(huán)相扣。
提醒六
不是你想享受優(yōu)惠就能享受優(yōu)惠,也不是你不想享受優(yōu)惠就不享受優(yōu)惠,一定要按照政策享受與申報。
提醒七
注報表中的"其他"數(shù)據(jù),不要在納稅調整的時候籠統(tǒng)的調整“其他”。如果能夠細化找到準確的欄次,那么請您一定不要一股腦的填寫在“其他”,以免自找麻煩、難以解釋。
提醒八
企業(yè)《所得稅年度納稅申報表》填報完成,點正式申報后,系統(tǒng)會提示企業(yè)是否使用“稅收政策風險提示服務”,企業(yè)根據(jù)提示選擇此項服務,來核實已填報的申報表有無問題,根據(jù)相關提示核實報表是否填報準確,并及時修改錯誤數(shù)據(jù)。
提醒九
年度利潤表中的利潤總額=企業(yè)所得稅年報利潤總額一致。
提醒十
最后總結一下:
1.按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表
2.對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關留存?zhèn)洳橘Y料
3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數(shù)據(jù)資料
4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項
5.檢查和完善稅前扣除憑證
6.正確選擇所適用的年度申報表
企業(yè)開始一年一度的匯算清繳了,正保會計網校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓,報名后即可學習核心內容,一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報表填寫,限時超值優(yōu)惠,快來學習吧!點擊查看>>
想學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網校會計實務頻道,點擊進入>>
Copyright © 2000 - 8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號