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在營業(yè)稅改為增值稅之后,出現(xiàn)了差額征稅,你了解差額征稅嗎?作為財(cái)務(wù)人員,你知道差額征稅的賬務(wù)處理怎么做嗎?今天帶大家了解一下!
(1)相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
①發(fā)生成本費(fèi)用
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
②根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)
——應(yīng)交增值稅
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)轉(zhuǎn)讓金融商品的賬務(wù)處理
企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
①發(fā)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
②發(fā)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí),可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:投資收益
③交納增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
④年末“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額,不能轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減
借:投資收益等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng),必備的基本功,沒有這項(xiàng)技能簡直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校做賬報(bào)稅私教班第七季——經(jīng)典回歸,做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!立即購買>>
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