一文了解電商企業(yè)“刷單”的會計處理及稅務(wù)風(fēng)險！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/08/14 11:12:58　　字體：大小

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，電商企業(yè)也不斷發(fā)展，越來越多的人會選擇在網(wǎng)上購物，然而有的電商企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品知名度會進(jìn)行“刷單”，那這“刷單”是如何進(jìn)行會計處理的呢？“刷單”的稅金是怎么樣的？“刷單”存在哪些稅務(wù)風(fēng)險？讓我們一起來了解下吧！

一文了解電商“刷單”的會計處理及稅務(wù)風(fēng)險！

▲“刷單”如何進(jìn)行會計處理？

刷單收入：刷單的實(shí)質(zhì)為一種商品營銷手段，將刷單收入從真實(shí)的收入中剔除，但稅務(wù)這關(guān)可不好過，刷單的回款是和正常的銷售回款一起回到公司的賬戶的，作為稅務(wù)部門是無法區(qū)分真實(shí)銷售和刷單金額的，因此稅務(wù)部門必然會要求企業(yè)按全部回款（含刷單回款），還原成不含稅金額申報收入并納稅。

刷單成本：刷單行為可以分為個人刷單和公司刷單、墊資刷單和不墊資刷單。所謂刷單成本應(yīng)為實(shí)際上刷單交易的服務(wù)費(fèi)或代理費(fèi)，大部分刷單是無公司的個人刷單，刷單公司規(guī)模小，經(jīng)營范圍不對口，基本不會給電商企業(yè)開具發(fā)票，公司也無法做抵扣的成本支出處理。當(dāng)然更多的中小電商是自己來親自操刀進(jìn)行刷單的，刷單的周轉(zhuǎn)資金只是在賬面上做借款循環(huán)處理，這種長期沉淀的往來款掛賬本身就具有一定的稅務(wù)風(fēng)險。

▲“刷單”的稅金是怎么樣的？

刷單稅金：由于刷單收入實(shí)實(shí)在在的被稅局認(rèn)定為收入，那商家就得實(shí)打?qū)嵉倪M(jìn)行納稅申報了，對于一般納稅人就是13%的增值稅和相關(guān)附加稅。刷單收入也沒有例外的會被放入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而刷單的收入往往企業(yè)并沒有與之相應(yīng)的成本對應(yīng)，如果企業(yè)屬于盈利狀態(tài)，這部分企業(yè)所得稅也少不了，所謂“吹牛要上稅”說的就是它！這計算的實(shí)際稅負(fù)金額其實(shí)就是刷單成本之一。

▲“刷單”存在哪些稅務(wù)風(fēng)險？

（1）企業(yè)因刷單行為造成的罰款支出將不得稅前扣除，增加了企業(yè)成本。

（2）會影響納稅信用等級評定

（3）《反不正當(dāng)競爭法》第八條規(guī)定，經(jīng)營者不得對其商品的性能、功能、質(zhì)量、銷售狀況、用戶評價、曾獲榮譽(yù)等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者；不得通過組織虛假交易等方式，幫助其他經(jīng)營者進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。這實(shí)際上是禁止了電商的刷單行為。如果電商執(zhí)意從事刷單行為，最高將被處以一百萬元以上二百萬元以下的罰款，并可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

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