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科目余額表21項自查事項
很多會計關(guān)賬流程不熟悉，關(guān)賬業(yè)務(wù)不明了，科目要求不清楚等問題，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財稅風險。今天匯總了21項期末關(guān)賬科目余額表“自查寶典”，一起來看看吧~
1.庫存現(xiàn)金和銀行存款余額不能出現(xiàn)在貸方，銀行存款科目余額需要與銀行對賬單余額保持一致。
2.原材料與庫存商品的數(shù)量、金額需要同時存在或同時不存在。
3.除非存在發(fā)票，否則應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不能同時存在相同名稱的公司。
4.應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款為同一家公司名稱的，不能同時出現(xiàn)余額。
5.應(yīng)付職職工薪酬余額等于最后一個月份計提的余額，余額應(yīng)在貨方。
6.一般納稅人：進項稅額+轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項稅額。
7.企業(yè)所得稅、附加稅、個稅、印花稅余額=最后一個月份計提的金額。
8.關(guān)注固定資產(chǎn)當期是否需要計提折舊日。
9.制造費用不可以有余額，如果有余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本—制造費用。
10.主營業(yè)務(wù)收入=增值稅申報表上報收入。
11.期間費用不能出現(xiàn)在貸方，如有收到期間費用可做在借方負數(shù)。
12.如果有收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。
13.利潤總額=企業(yè)所得稅利潤總額。
14.管理費用—福利費借方數(shù)與應(yīng)付職工薪酬一職工福利費用貨方數(shù)一致。
15.應(yīng)交稅金與申報系統(tǒng)金額一致。
16.增值稅科目明細與開票系統(tǒng)、認證系統(tǒng)數(shù)據(jù)是一致。
17.應(yīng)交稅費是重點，科目展開看仔細：
1）檢查應(yīng)交稅費二級科目：應(yīng)交增值稅不得有貨方余額（留抵退稅原因造成貨方余額除外），附加稅無借方余額，預(yù)交增值稅無余額，待認證進項稅不能有貸方余額，查看簡易計稅項目進項稅是否轉(zhuǎn)出；
2）檢查增值稅月末處理是否正確（應(yīng)交增值稅貨方余額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)未交增值稅）
18.銀行有交社保、公積金，工資中是否列出明細申報。
19.存貨類不能出現(xiàn)負數(shù)。
20.有利潤是否計提所得稅。
21.成本收入配比是否超出正常指標(利潤率是否在正常范圍內(nèi)）。
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