2005年注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指南（五）

　　第五章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加（新增內(nèi)容）

　　一、城市維護建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設(shè)稅的特點

　　（二）熟悉城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

　?。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定

　　第六章 資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

　?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜ひ话阌嫸惙椒?/p>

　　（二）掌握特殊規(guī)定

　　六、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定第七章 車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了解車輛購置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　（一）熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫悓ο?/p>

　　（二）熟悉征稅范圍

　　四、稅率與計稅依據(jù)

　　掌握稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明第八章 關(guān)稅（新增內(nèi)容）

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的概念

　?。ㄈ┦煜りP(guān)稅的特點

　　（四）掌握關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）了解納稅義務(wù)人規(guī)定

　?。ǘ┝私庹鞫悓ο?/p>

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價格

　　（二）熟悉關(guān)稅免稅價格的價格調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M(jìn)口貨物的完稅價格

　　（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、原產(chǎn)地規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆赵a(chǎn)地規(guī)則

　　（二）了解原產(chǎn)地證書

　　六、關(guān)稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

　?。ㄈ┝私馀R時減免稅七、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜膬r稅應(yīng)納稅額的計算

　?。ǘ┝私鈴牧慷惖挠嬎?/p>

　　（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄋ模┗瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　八、關(guān)稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的強制執(zhí)行

　　（三）了解關(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征

　　（五）關(guān)稅納稅爭議

　　第四講 考試大綱變化提示之二

　　四、《稅 法（II）》變動情況比較

　　導(dǎo) 論（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型（二）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點（取消原：熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況）

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述（一）了解企業(yè)所得稅的概念（二）了解我國企業(yè)所得稅的立法原則（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點

　　二、征稅對象和納稅人（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定）

　?。ǘ┦煜ぃ私猓┘{稅人（獨立核算的企業(yè)）的主要類型和應(yīng)具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定。）

　　三、稅率（－）了解稅率設(shè)計的原則（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定（一）熟悉（了解）計算應(yīng)納稅所得額的原則（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應(yīng)遵循的原則；準(zhǔn)予扣除項目的內(nèi)容（熟悉扣除項目應(yīng)遵循的原則）

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢椖康姆秶蜆?biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務(wù)招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費。壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）

　?。ㄎ澹┱莆詹粶?zhǔn)予扣除的項目（六）掌握虧損彌補的規(guī)定（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜で逅闼玫囊?guī)定（新增內(nèi)容）

　?。ň牛┱莆諔?yīng)納稅所得額的計算方法。熟練掌握計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－企業(yè)的會計利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法）

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計價、攤銷（熟悉無形資產(chǎn)的計價與攤銷）

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費用和遞延費用的確認(rèn)（熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷）

　　（四）熟悉成本計價方法的稅務(wù)處理及存貨計價的管理（熟悉存貨的計價方法）

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠（二）熟悉法律、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、會計制度與稅法的差異及調(diào)整（新增內(nèi)容）

　　（一）掌握企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整（二）掌握企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調(diào)整（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理及納稅調(diào)整（五）掌握對于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調(diào)整（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調(diào)整（八）掌握企業(yè)對按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資損益的會計處理及納稅調(diào)整（九）熟悉其他有關(guān)問題的會計處理及納稅調(diào)整

　　十、應(yīng)納稅額的計算（一）掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算（二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計算（三）掌握從被投資方分回稅后利潤（股息）應(yīng)納稅額的計算（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算（五）掌握清算所得應(yīng)納稅額的計算

　　十一、申報和繳納（一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限（熟悉稅款繳納方法和申報繳納期限的規(guī)定）

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的納稅年度（三）熟悉企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分（新增內(nèi)容）

　　（四）熟悉（掌握）企業(yè)所得稅的納稅地點（五）掌握匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理（新增內(nèi)容）

　?。┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表的格式和填列方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　一、概述（一）了解外資企業(yè)所得稅的概念（二）了解外資企業(yè)所得稅的特點（三）了解（熟悉）外資企業(yè)所得稅的立法精神（原則）

　　二、征稅對象（范圍）和納稅人（－）熟悉外資企業(yè)所得稅的征稅對象（新增）與范圍（二）熟悉外資企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)。