2011《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)練習(xí)：營(yíng)業(yè)稅法律制度

2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第三章 營(yíng)業(yè)稅法律制度
（依據(jù)2010年教材提前預(yù)習(xí)）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.營(yíng)業(yè)稅的稅率形式是（）。

　　A.單一比例稅率

　　B.行業(yè)差別比例稅率

　　C.地區(qū)差別比例稅率

　　D.幅度比例稅率

　　2.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。

　　A.從事汽車修配業(yè)的個(gè)人

　　B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位

　　C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶

　　D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司

　　3.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。

　　A.長(zhǎng)途運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　B.橋梁維修勞務(wù)

　　C.機(jī)器設(shè)備銷售業(yè)務(wù)

　　D.音樂茶座提供的服務(wù)

　　4.下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是（ ）。

　　A.境外外國(guó)公司售給境內(nèi)某公司一項(xiàng)制造專利權(quán)

　　B.境外外國(guó)公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)

　　C.境外公司將境外的不動(dòng)產(chǎn)出租給中國(guó)企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)使用

　　D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

　　5.中國(guó)公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。

　　A.為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D.參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　6.下列各項(xiàng)中，按照"建筑業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。

　　A.自建自用建筑物

　　B.出租自建建筑物

　　C.購(gòu)買房屋

　　D.房屋裝飾勞務(wù)

　　7.下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

　　A.交通運(yùn)輸業(yè)

　　B.廣告代理業(yè)

　　C.卡拉OK舞廳

　　D.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3％。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％。娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率。

　　8.在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是（）。

　　A.運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額

　　C.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)額

　　D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

　　9.下列關(guān)于確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，表述不正確的是（）。

　　A.儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以月利率

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　C.個(gè)人進(jìn)行演出以全部收入為營(yíng)業(yè)額

　　D.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　10.劉某在2009年7月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元，兩套住房均為2007年10月購(gòu)入，一套屬于普通公寓購(gòu)置價(jià)120萬元，一套是位于城郊的別墅購(gòu)置價(jià)380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。

　　A.32萬元

　　B.26萬元

　　C.7萬元

　　D.34萬元

　　11.某公路客運(yùn)公司與某船舶公司開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，由公路客運(yùn)公司收取從上海到大連的運(yùn)費(fèi)15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）。

　　A.2100元

　　B.4500元

　　C.2400元

　　D.5000元

　　12.某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2009年4月購(gòu)入A股票，購(gòu)入價(jià)為50萬元，支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；當(dāng)月又將股票賣出，售出價(jià)57萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.0.35

　　B.0.25

　　C.2.85

　　D.0.335

　　13.晨曦廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣告贊助費(fèi)2萬元,支付給廠家廣告牌制作費(fèi)10萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)12萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

　　A.1.35萬元

　　B.1.75萬元

　　C.1.85萬元

　　D.2.25萬元

　　14.下列混合銷售行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

　　A.家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝

　　B.電信局銷售電話并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

　　C.郵政部門銷售集郵商品

　　D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒

　　15.根據(jù)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅人按次納稅的起征點(diǎn)為每次（）。

　　A.營(yíng)業(yè)額100元

　　B.營(yíng)業(yè)額1000元

　　C.營(yíng)業(yè)額50元

　　D.營(yíng)業(yè)額500元

　　16.下列收入中，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。

　　A.展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收入

　　B.寺廟出售的紀(jì)念品收入

　　C.公園內(nèi)電影院門票收入

　　D.電視臺(tái)的廣告收入

　　17.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免征或不征稅項(xiàng)目的是（）。

　　A.QFII委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入

　　B.某公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入

　　C.批準(zhǔn)從事放映的電影集團(tuán)公司在農(nóng)村取得的電影放映收入

　　D.個(gè)人購(gòu)買的普通住宅居住不滿2年后對(duì)外出售的收入

　　18.小趙因一次車禍?zhǔn)チ艘恢桓觳?，但是他積極的面對(duì)生活，從不抱怨人生，下列他的行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

　　A.他積極向上，創(chuàng)建了一家殘疾人福利中心

　　B.在工作之余，開辦了一個(gè)殘疾人心理健康輔導(dǎo)班

　　C.他還有一個(gè)法律咨詢公司，以其專業(yè)知識(shí)為一些企業(yè)單位提供法律咨詢

　　D.銷售三年前購(gòu)買的一棟普通住房

　　19.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，該行為征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

　　A.企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入

　　B.企業(yè)處置股權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入

　　C.企業(yè)處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)所取得的收入

　　D.企業(yè)處置其所擁有的貨物重置資產(chǎn)所取得的收入

　　20.納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)予，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

　　A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

　　B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)予文書的當(dāng)天

　　D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

　　21.2009年5月，A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價(jià)格為6000萬元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬元。

　　A.150

　　B.300

　　C.0

　　D.75

　　22.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　A.機(jī)構(gòu)所在地

　　B.勞務(wù)發(fā)生地

　　C.居住地

　　D.注冊(cè)地

　　23.城建稅采用的稅率形式是（ ）。

　　A.比例稅率

　　B.定額稅率

　　C.超額累進(jìn)稅率

　　D.超率累進(jìn)稅率

　　24.某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費(fèi)稅20萬元，所得稅12萬元，營(yíng)業(yè)稅10萬元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬元。

　　A.3.1

　　B.2.5

　　C.2.4

　　D.2.1

　　25.某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）。

　　A.6160元

　　B.5600元

　　C.8000元

　　D.10000元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅基本原理的陳述，正確的有（）。

　　A.營(yíng)業(yè)稅一般以營(yíng)業(yè)收入額全額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率

　　B.營(yíng)業(yè)稅是世界各國(guó)普遍征收的一種稅收

　　C.營(yíng)業(yè)稅征收簡(jiǎn)便，計(jì)算成本較低

　　D.營(yíng)業(yè)稅是一種貨物和勞務(wù)稅

　　2.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。

　　A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個(gè)人

　　B.銷售金銀首飾的商店

　　C.從事貨物運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單位

　　D.從事修理汽車的個(gè)體工商戶

　　3.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

　　A.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

　　B.單位員工為本單位提供的勞務(wù)

　　C.某旅行社在境內(nèi)組織游客出境旅游

　　D.外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務(wù)取得的報(bào)酬

　　4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（ ）。

　　A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，按"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，按"服務(wù)業(yè)--代理業(yè)"征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)，按"交通運(yùn)輸業(yè)"征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按"交通運(yùn)輸業(yè)"征收營(yíng)業(yè)稅

　　5.下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅"金融保險(xiǎn)業(yè)"征稅范圍的是（ ）。

　　A.融資租賃業(yè)務(wù)

　　B.電信業(yè)務(wù)

　　C.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)

　　D.郵匯

　　6.下列項(xiàng)目中，可按20％計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

　　A.演唱會(huì)收入

　　B.卡拉OK收入

　　C.跑馬場(chǎng)收入

　　D.射擊場(chǎng)收入

　　7.有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（ ）。

　　A.廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

　　B.運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)額為收到的運(yùn)費(fèi)，包含裝卸費(fèi)、建設(shè)基金

　　C.單位銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額為售價(jià)減去成本

　　D.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營(yíng)業(yè)額

　　8.下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。

　　A.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的非普通住房對(duì)外銷售

　　B.個(gè)人將購(gòu)買超過2年（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售

　　C.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的普通住房對(duì)外銷售

　　D.個(gè)人將購(gòu)買超過2年（含2年）的普通住房對(duì)外銷售

　　9.下列業(yè)務(wù)中，不能享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的有（）。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　D.對(duì)臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)

　　10.下列有關(guān)買賣不動(dòng)產(chǎn)征免營(yíng)業(yè)稅的說法中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（）。

　　A.單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)按組價(jià)計(jì)稅

　　C.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營(yíng)業(yè)稅

　　11.下列行為中，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（）。

　　A.新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D.營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.出租生產(chǎn)線

　　C.經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　13.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有（）。

　　A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個(gè)月或者一個(gè)季度

　　B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月

　　D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　14.下列項(xiàng)目中，符合營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，在土地所在地

　　B.納稅人與銷售的不動(dòng)產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地

　　C.納稅人承包工程跨省的，在工程所在地

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無形資產(chǎn)的在其機(jī)構(gòu)所在地

　　15.以下不屬于我國(guó)教育費(fèi)附加的納稅人的是（）。

　　A.沿海內(nèi)資股份企業(yè)

　　B.國(guó)有企業(yè)

　　C.外企商社

　　D.外商投資企業(yè)

　　16.下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

　　A.納稅人偷逃增值稅的罰款

　　B.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款

　　C.納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金

　　D.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　17.下列說法符合城建稅和教育費(fèi)附加規(guī)定的有（）。

　　A.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入免征城建稅和教育附加

　　B.2009年度三峽工程建設(shè)基金免征城建稅和教育費(fèi)附加

　　C.代扣代繳"三稅"的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城建稅的代扣代繳義務(wù)人

　　D.代扣代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在納稅人所在地

　　三、判斷題

　　1.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。（）

　　2.在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

　　3.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）

　　4.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）

　　5.賈某在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入，按"交通運(yùn)輸業(yè)"項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。（）

　　6.在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。 （）

　　7.娛樂業(yè)的稅率一律由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)具體項(xiàng)目在一定幅度內(nèi)確定，各個(gè)地方政府無權(quán)決定。（）

　　8.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）

　　9.某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價(jià)20萬元，8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項(xiàng)行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.5萬元。（）

　　10.納稅人營(yíng)業(yè)額未達(dá)到營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過起征點(diǎn)的部分計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 （ ）

　　11.進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

　　12.5％的稅率可以在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅中采用。（ ）

　　13.納稅人在被查補(bǔ)"三稅"和被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。（）

　　14.城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（）

　　15.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本上與"三稅"納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是一致的。（）

　　四、計(jì)算題

　　1.某市服務(wù)公司2009年1月1日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：

　?。?）歌舞廳收入1500萬元，游戲廳收入400萬元；

　?。?）保齡球館當(dāng)年取得收入460萬元；

　?。?）酒吧收入70萬元；

　?。?）提供中醫(yī)按摩收入150萬元；

　?。?）餐廳的餐飲收入1800萬元；

　?。?）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金87萬元、賠償金3萬元；

　?。?） 經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)20萬元。

　　已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定保齡球館按5%征收營(yíng)業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅；除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂業(yè)稅率20%，其他娛樂業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　（1）計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　2.某金融機(jī)構(gòu)2009年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：

　?。?）貸款利息收入210萬元，其中含向其他銀行貸款利息收入20萬元，逾期貸款利息收入10萬元；

　?。?）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)85萬元，賣出價(jià)105萬元；

　?。?）出納長(zhǎng)款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入14萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；

　?。?）本季度購(gòu)進(jìn)黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　?。?）計(jì)算貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算股票買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算其他收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算銷售黃金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)額。

　　3.2009年10月，青年國(guó)際旅行社（以下簡(jiǎn)稱"旅行社"）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)：

　?。?）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)門票等費(fèi)用600元。

　?。?）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。

　　已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　?。?）計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過程；

　?。?）計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過程；

　?。?）計(jì)算旅行社10月份的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率形式。營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005556】

　　2. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005557】

　　3. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，機(jī)器設(shè)備的銷售屬于增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005558】

　　4. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位在境內(nèi)，征收營(yíng)業(yè)稅； 選項(xiàng)B屬于征收增值稅的范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C、D都是在境外，不屬于境內(nèi)的行為，不在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005559】

　　5. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B、D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005640】

　　6. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。選項(xiàng)A，自建自用建筑物，其自建行為不納稅；選項(xiàng)B按服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C，不用繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005643】

　　7. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3％。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％。娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005644】

　　8. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005645】

　　9. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005649】

　　10. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2009年1月1日起，個(gè)人購(gòu)置不足2年的普通住房再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除購(gòu)置原價(jià)后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但購(gòu)置不足2年的非普通住房再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（190－120）×5％＋450×5％＝26（萬元）。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005654】

　　11. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（150000-80000）×3％=2100（元）。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005659】

　　12. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金；買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（57-50）×5%＝0.35（萬元）。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005661】

　　13. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，收取廣告贊助費(fèi)也應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（40+15+2-12）×5%＝2.25（萬元）。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005663】

　　14. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營(yíng)行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對(duì)象身上；選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營(yíng)業(yè)稅納稅人，并且針對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個(gè)對(duì)象，都屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售交營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅混合銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005664】

　　15. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額1000-5000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005667】

　　16. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A正確，展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005668】

　　17. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人購(gòu)買的普通住房，居住不滿2年轉(zhuǎn)讓的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋后的價(jià)款的差額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005670】

　　18. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，殘疾人員本人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人將購(gòu)買超過2 年的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005673】

　　19. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A、B不予征收營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)處置其所擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)所取得的收入，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)的，征收營(yíng)業(yè)稅；屬于貨物的，應(yīng)當(dāng)按照增值稅條例及有關(guān)規(guī)定征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005676】

　　20. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005678】

　　21. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A公司5月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=3000×5%=150（萬元）。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005679】

　　22. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。發(fā)生在外縣（市）的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如果未申報(bào)的，可向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005682】

　　23. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核城建稅的稅率形式。

　　【該題針對(duì)“城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005684】

　　24. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（18+20+10）×5%=2.4（萬元）。

　　【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005688】

　　25. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。

　　應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）

　　應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝70000×3％＝2100（元）

　　應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）

　　【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005689】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的基本原理。題目中四個(gè)選項(xiàng)的描述都是正確的。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005693】

　　2. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)BD為增值稅納稅人。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005694】

　　3. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核對(duì)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，在境內(nèi)組織游客出境旅游等均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)；境外人士提供的翻譯勞務(wù)在境外，不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005695】

　　4. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按"郵電通信業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005697】

　　5. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務(wù)、郵匯屬于營(yíng)業(yè)稅"郵政電信業(yè)"征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005700】

　　6. 【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005701】

　　7. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額以代理者收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；單位銷售自建不動(dòng)產(chǎn)不可以減去成本，直接以銷售價(jià)格為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005702】

　　8. 【正確答案】：BC

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。自2009年1 月1 日至12月31日，個(gè)人將購(gòu)買超過2 年（含2 年）的非普通住房或者不足2 年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過2 年（含2 年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005703】

　　9. 【正確答案】：AB

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)，按"銷售不動(dòng)產(chǎn)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán) "轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005705】

　　10. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅依據(jù)，組價(jià)公式是最后使用的一個(gè)方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005707】

　　11. 【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005710】

　　12. 【正確答案】：BC

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)在土地所在地納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005712】

　　13. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005714】

　　14. 【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅；選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地納稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005715】

　　15. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的納稅人。城建稅和教育費(fèi)附加不適用外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“教育費(fèi)附加納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005718】

　　16. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A,C錯(cuò)誤，納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005719】

　　17. 【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅，城建稅和教育費(fèi)附加也隨之減免；對(duì)三峽工程建設(shè)基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期間，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；代扣代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣地。

　　【該題針對(duì)“附加稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005721】

　　三、判斷題

　　1. 【正確答案】：對(duì)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005725】

　　2. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供貨物加工，修理修配勞務(wù)的收入，不是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，是增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005727】

　　3. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005729】

　　4. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005730】

　　5. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按"服務(wù)業(yè)"稅目"旅游業(yè)"項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005733】

　　6. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005738】

　　7. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。娛樂業(yè)執(zhí)5%-20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省，自治區(qū)，直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005739】

　　8. 【正確答案】：對(duì)

　　【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005740】

　　9. 【正確答案】：對(duì)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（30-20）×5%=0.5（萬元）。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005741】

　　10. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)規(guī)定。納稅人營(yíng)業(yè)額合計(jì)達(dá)到起征點(diǎn)。即納稅人營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005742】

　　11. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)規(guī)定。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005743】

　　12. 【正確答案】：對(duì)

　　【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅和城建稅的稅率。

　　【該題針對(duì)“城建稅稅率,營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005745】

　　13. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)"三稅"和被處罰款時(shí)，同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。

　　【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005747】

　　14. 【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。

　　【該題針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005749】

　　15. 【正確答案】：對(duì)

　　【答案解析】：本題考核城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的"三稅"為計(jì)稅依據(jù)，分別與"三稅"同時(shí)繳納。

　　【該題針對(duì)“城建稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005751】

　　四、計(jì)算題

　　1. 【正確答案】：（1）該公司應(yīng)納娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

　　歌舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1500×20%＝300（萬元）

　　游戲廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=400×20%＝80（萬元）

　　保齡球收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=460×5%＝23（萬元）

　　酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

　?。?0×5%＝3.5（萬元）

　　娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝300+80+23+3.5＝406.5（萬元）

　　（2）該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

　　中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　=150×5%＝7.5（萬元）

　　餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1800×5%＝90（萬元）

　　將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　=（87+3）×5%＝4.5（萬元）

　　代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=20×5%＝1（萬元）

　　該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅合計(jì)

　?。?.5+90+4.5+1＝103（萬元）

　　（3）當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)

　?。?06.5+103＝509.5 （萬元）

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算,營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅稅率,營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005754】

　　2. 【正確答案】：（1）向其他銀行取得銀行貸款利息收入，屬于金融機(jī)構(gòu)往來利息收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（210－20）×5%＝9.5（萬元）

　?。?）金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的買出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（105－85）×5%＝1（萬元）

　　（3）出納長(zhǎng)款收入不征營(yíng)業(yè)稅。其他收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（14＋3）×5%＝0.85 （萬元）

　?。?）金融機(jī)構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　?。?）第3季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝9.5+1+0.85=11.35（萬元）

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算,營(yíng)業(yè)稅稅率,營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠,營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005757】

　　3. 【正確答案】：（1）旅行社甲團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額=（4500-1600-400-300-600）×36=57600（元）

　　（2）旅行社乙團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額= 6800×30-144000=60000（元）

　?。?）旅行社10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（57600+60000）×5%=5880（元）

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算,營(yíng)業(yè)稅納稅人,營(yíng)業(yè)稅稅率,營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10005758】