中級會計師考試科目《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)：企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2013/04/17 09:20:56　字體：大小

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中級會計師考試科目《中級財務(wù)管理》第七章稅務(wù)管理

　　知識點(diǎn)七：企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理

　　一、企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅稅務(wù)管理概述

　　（1）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅計算

　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準(zhǔn)予扣除項目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×25%

　?。?）應(yīng)納稅所得額的合理確定是應(yīng)交所得稅籌劃的關(guān)鍵。對扣除項目進(jìn)行籌劃是企業(yè)所得稅籌劃的重點(diǎn)。

　?。?）所得稅稅收籌劃具體內(nèi)容：

稅務(wù)管理內(nèi)容	需要關(guān)注的要點(diǎn)
應(yīng)稅收入	銷售收入應(yīng)適時入賬；不應(yīng)該歸入收入類賬目的，不能入賬；尚未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，不應(yīng)預(yù)先入賬；可延緩入賬的，可推遲入賬；
不征稅收入和免稅收入	積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定，降低稅負(fù)
稅前扣除項目（重點(diǎn)）	在稅法允許范圍內(nèi)，嚴(yán)格區(qū)分并充分列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等、做好各項費(fèi)用測算和檢查，用足抵扣限額
所得稅優(yōu)惠政策	充分利用投資地點(diǎn)稅收籌劃和投資方向稅收籌劃，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)水平

　　（二）企業(yè)所得稅稅收籌劃