新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2012注會《財務成本管理》知識點預習：短期償債能力比率
注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第二章 財務分析
知識點五、短期償債能力比率
短期償債能力中的“債”是指“流動負債”，企業(yè)償還流動負債，一般是使用流動資產(chǎn)，因此，該類指標通常涉及的是“流動負債”和流動資產(chǎn)或者流動資產(chǎn)的組成項目。
營運資本
| 公式及理解 | 營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債＝長期資本－長期資產(chǎn)（非流動資產(chǎn)）
|
| 分析 | ?。?）營運資本為正數(shù)，表明長期資本的數(shù)額大于長期資產(chǎn)，超出部分被用于流動資產(chǎn)，營運資本的數(shù)額越大，財務狀況越穩(wěn)定。極而言之，當全部流動資產(chǎn)沒由任何流動負債提供資金來源，而是全部由營運資本提供時，企業(yè)沒有任何短期償債壓力。 【提示】營運資本越大，財務狀況越穩(wěn)定。 ?。?）營運資本為負數(shù)，表明長期資本小于長期資產(chǎn)，有部分長期資產(chǎn)由流動負債提供資金來源。由于流動負債在1年內(nèi)需要償還，而長期資產(chǎn)在1年內(nèi)不能變現(xiàn)，償債所需現(xiàn)金不足，必須設法另外籌資，則財務狀況不穩(wěn)定。 ?。?）營運資本是絕對數(shù)，不便于不同企業(yè)之間比較。把這個指標變成相對數(shù)形式，就是流動比率。 |
| 注意 | 教材中，還提出了一個指標：營運資本配置比率＝營運資本/流動資產(chǎn)，該指標與流動比率所反映的償債能力是相同的，二者可以換算。 |
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號