2013注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題（54）

　　單項選擇題

　　1、“董事應(yīng)施行一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并定期對該系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。”這屬于以下哪個項目的要求（ ）。

　　A、《內(nèi)部控制框架》

　　B、美國上市公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）發(fā)布的“審計準(zhǔn)則第5號”

　　C、中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

　　D、特恩布爾報告

　　2、下列選項中，屬于偵察式控制活動的是（?。?。

　　A、比較總賬與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　B、授權(quán)

　　C、制定員工操作守則

　　D、出納與會計分別由不同人擔(dān)任

　　3、甲企業(yè)擁有多個產(chǎn)品部門，過去經(jīng)常發(fā)生各產(chǎn)品部門爭奪資源的事情。為此，該企業(yè)內(nèi)部成立了管理委員會，主要成員包括各產(chǎn)品部門的主管和各職能部門的主管。其目的是通過各部門成員定期會面，來檢驗(yàn)企業(yè)總體目標(biāo)的完成情況并討論企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展問題，增進(jìn)部門間的合作。根據(jù)以上信息可以判斷這屬于（　）。

　　A、人員控制

　　B、監(jiān)督及管理控制

　　C、組織控制

　　D、實(shí)物控制

　　4、甲企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)公司賬簿上的存貨總額與盤點(diǎn)記錄相差較大，于是成立小組進(jìn)行調(diào)查，并把調(diào)查結(jié)果及加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議上報給最高領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司管理層的這種行為屬于（?。?。

　　A、授權(quán)

　　B、記錄

　　C、復(fù)核

　　D、報告

　　5、下列關(guān)于資金運(yùn)營活動的說法中不正確的是（?。?。

　　A、未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)

　　B、出納人員根據(jù)資金收付憑證等級日記賬

　　C、印章與空白票據(jù)統(tǒng)一由出納保管

　　D、會計對相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核

　　6、下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯誤的是（?。?。

　　A、內(nèi)部控制評價方案報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實(shí)施

　　B、評價時可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險控制矩陣、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔

　　C、重大缺陷由總經(jīng)理認(rèn)定

　　D、注冊會計師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　7、下列選項是針對某一大型制造公司組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行的描述，其中在控制環(huán)節(jié)屬于薄弱的是（?。?。

　　A、IT部門的主管是直接向總裁匯報工作的副總裁

　　B、董事會下屬審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官和主要的利益方構(gòu)成

　　C、首席財務(wù)官是向首席執(zhí)行官匯報工作的副總裁

　　D、出納向首席財務(wù)官匯報

　　8、下列關(guān)于內(nèi)部審計師的相關(guān)說法，不正確的是（　）。

　　A、內(nèi)部審計師的主要作用是獨(dú)立且客觀地復(fù)核及評價企業(yè)的活動

　　B、內(nèi)部審計師可以直接與外聘審計師溝通

　　C、內(nèi)部審計師經(jīng)常在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

　　D、內(nèi)部審計師常常因?yàn)閾?dān)心受到指責(zé)而掩飾不利報告，不進(jìn)行提交

　　9、以下不屬于董事長作用的是（　）。

　　A、領(lǐng)導(dǎo)董事會

　　B、召開董事會議

　　C、與股東溝通

　　D、決定中層管理者的任免

　　10、為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨(dú)立性要求，某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，必定解雇有關(guān)員工。該公司此種規(guī)定屬于（?。?。

　　A、誠信和道德觀

　　B、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

　　C、調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D、人力資源政策和實(shí)務(wù)

　　11、下列屬于COSO內(nèi)部控制中的控制環(huán)境范圍的是（　）。

　　A、為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨(dú)立性要求，某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，立即解雇

　　B、企業(yè)內(nèi)部成立管理委員會，主要成員包括各部門的主管，通過定期會面，探討業(yè)務(wù)發(fā)展問題，增進(jìn)部門間的合作

　　C、某部門經(jīng)常打印資料，為了節(jié)省紙張，凡是打印超過20張的必須由經(jīng)理簽字，才可以打印

　　D、某景點(diǎn)的纜車公司為所有游客（包括會員及非會員）提供一張帶編號的票證，會員和非會員票證上的號碼分屬兩種序列

　　12、根據(jù)COSO委員會對內(nèi)部控制的定義，以下不屬于公司的董事會、管理層及其他人士應(yīng)提供合理保證以確保實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)的是（?。?。

　　A、運(yùn)營的效益和效率

　　B、保證記錄和收入符合相關(guān)授權(quán)

　　C、財務(wù)報告的可靠性

　　D、遵守適用的法律法規(guī)

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