上海2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查的通知

關(guān)于開(kāi)展2010年度本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查的通知

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》（財(cái)政部第25號(hào)令）、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》（會(huì)協(xié)[2008]9號(hào)），以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于開(kāi)展2010年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2009]76號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將本市開(kāi)展2010年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡(jiǎn)稱年檢）的有關(guān)規(guī)定通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、年檢對(duì)象

　　凡2009年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊(cè)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，均應(yīng)接受年檢。

　　二、年檢內(nèi)容

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否專職在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）工作；

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2009年度開(kāi)展業(yè)務(wù)情況；

　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2009年度有無(wú)受過(guò)刑事處罰；有無(wú)在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2009年度參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2009年度個(gè)人會(huì)費(fèi)繳納情況；

　　6、應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢條件

　�。ㄒ唬┓簿哂邢铝星樾沃�一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，年檢不予通過(guò)：

　　1、依法被撤銷注冊(cè)，或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；

　　2、未在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4、完全喪失民事行為能力的；

　　5、受刑事處罰的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；

　　7、其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的情形。

　�。ǘ�）凡具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢：

　　1、不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　四、事務(wù)所應(yīng)報(bào)送的年檢材料

　　1、事務(wù)所開(kāi)展年檢工作情況的報(bào)告；

　　2、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》；

　　3、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　4、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》；

　　5、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　6、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　7、《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》；

　　8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；

　　9、2010年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊(cè)；

　　10、每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2009年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告二份（復(fù)印件，不含工作底稿）；

　　11、最近兩個(gè)月《上海市個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定表（實(shí)時(shí)）》（需提供社保局蓋章的核定表原件），退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件，未達(dá)到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件；外省市人員來(lái)滬辦理臨時(shí)居住證的，提供交納綜合保險(xiǎn)或養(yǎng)老金憑證；分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的人事關(guān)系在總所的，可提供當(dāng)?shù)厣绫�機(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。

　　五、具有以下情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，直接向上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市注協(xié)）提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料：

　�。ㄒ唬┮褟脑�事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的（請(qǐng)附原事務(wù)所退工單或終止用工證明）；

　　（二）正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　（三）市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　六、年檢步驟

　　1、各事務(wù)所應(yīng)于2010年1月31日前組織本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)真學(xué)習(xí)本通知規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》，并提交給所在的事務(wù)所，經(jīng)董事會(huì)討論審查后，由事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師在該表上代表事務(wù)所簽署意見(jiàn)。

　　2、各事務(wù)所根據(jù)本通知的規(guī)定，對(duì)本事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的年檢工作開(kāi)展情況寫出報(bào)告，填寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉(zhuǎn)所手續(xù)人員）匯總表》、《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》。

　　3、各事務(wù)所應(yīng)于2010年2月28日前，將上述報(bào)告、表格及有關(guān)資料（為便于材料歸檔，請(qǐng)使用A4紙張）連同所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書一并報(bào)送市注協(xié)。

　　4、市注協(xié)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的年檢材料進(jìn)行審查，并根據(jù)需要安排一定比例的實(shí)地檢查。重點(diǎn)檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師專職執(zhí)業(yè)的情況，對(duì)有舉報(bào)的兼職掛名現(xiàn)象以及新設(shè)事務(wù)所股東（合伙人）等予以特別關(guān)注，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

　　5、市注協(xié)審查完畢，在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見(jiàn)，在年檢通過(guò)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書上加蓋“年檢專用章”；

　　6、市注協(xié)將對(duì)通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本市主要報(bào)刊上及上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上進(jìn)行公告，同時(shí)以文件形式發(fā)送到各事務(wù)所。

　　七、工作要求

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)等處理。

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因病不能填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊(cè)會(huì)計(jì)師編號(hào)。

　　3、截至當(dāng)年6月30日，對(duì)于無(wú)故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)；截至當(dāng)年9月30日，對(duì)仍不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，市注協(xié)將予以公開(kāi)譴責(zé)。

　　4、事務(wù)所不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)檢查的，接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過(guò)規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報(bào)的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開(kāi)譴責(zé)。

　　5、直接向市注協(xié)申報(bào)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，經(jīng)審核通過(guò)年檢后，列入?yún)f(xié)會(huì)代管人員名單進(jìn)行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會(huì)代管期限為12個(gè)月。

　　6、未通過(guò)年檢、暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢及未按規(guī)定參加2010年年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自第一批通過(guò)年檢名單公告發(fā)布后，不得再?gòu)氖伦��?cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師須待通過(guò)年檢的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　7、市注協(xié)將對(duì)未通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師撤銷注冊(cè)，收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專用章。

　　8、事務(wù)所應(yīng)參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)以2009年年末數(shù)為準(zhǔn)，2010年1月1日至2010年1月31日市注協(xié)暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。對(duì)1月31日以后辦理轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，市注協(xié)在發(fā)布年檢公告時(shí)不再調(diào)整其所在事務(wù)所的名稱。

　　9、不參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的證書和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專用章應(yīng)由事務(wù)所負(fù)責(zé)收回并上交市注協(xié)注冊(cè)部；

　　10、離所轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果是股東的，事務(wù)所應(yīng)同時(shí)辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

　　特此通知。

　　附件：（附件1、2、3、4、5、6、7>>）

　　1、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）基本情況表》；

　　2、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　3、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》；

　　4、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　5、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　6、《2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》；

　　7、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》。

上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
二Ｏ一Ｏ年一月二十日