《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（3）

　　1、以下審計計劃工具中至常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：

　　A、長期日程安排表　　B、工作方案　　C、審計業(yè)務預算　　D、審計業(yè)務章程

　　2、與微機的迅速擴展并綜合應用相關的固有泄露風險是：

　　A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量；

　　B、支撐軟件版本的迅速變化；

　　C、硬件采購批準的集中化；

　　D、涉及多個用戶的終端用戶處理。

　　3、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。

　?、?、審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受；

　?、凇⑺袑徲媹蟾娴牟莞宥家涍^被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成至終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見；

　?、?、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查；

　?、?、考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策；

　?、?、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表；

　?、蕖⑷绻麅炔繉徲嫀煱l(fā)現管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數據來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如果認為可以接受，就用它來評價被審計單位的經營活動，如果被審計單位不同意該標準，就與其進行協商直至達成一致意見。審計報告中對被審計單位經營活動的評價應按照協商一致的標準。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標準》的規(guī)定？

　　I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。

　　II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現。

　　III、審計報告中強調成本節(jié)約和相關建議。

　　A、I和II　　B、I和III　　C、只有I　　D、II和III

　　4、某公司的大多數的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數據立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是：

　　I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。

　　II、對每個產品的編號進行數字自查，并要求按產品編號輸入數據。

　　III、要求按產品編號輸入數據，使用計算機程序確認產品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產品種類。

　　A、只有II 　　B、I、II和III 　　C、II和III 　　D、I和II.

　　5、微型計算機軟件程序的口令是用來防止：

　　A、不正確地處理數據。

　　B、未經批準訪問計算機。

　　C、不完整地更新數據文檔。

　　D、未經批準使用軟件。

　　6、一位在大氣質量問題上很有經驗的內部審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經理交談時發(fā)現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：

　　A、將審計范圍轉變?yōu)殛P注與大氣排放相關的活動；

　　B、向ESH經理介紹相關知識；

　　C、記錄這一弱點并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響；

　　D、把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規(guī)機構報告。

　　7、某內部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復核技術不適用：

　　A、內部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；

　　B、公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；

　　C、內部審計師希望能確認本年內金額較大、異常的或者一次性的交易活動；

　　D、營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用有關，而與收入無關。

　　8、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內容的是：

　　A、確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理當局對復雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度。

　　C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。

　　D、確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質。

　　9、某公司有一個計算機存貨控制系統(tǒng)，該公司內部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數據正確地進入了系統(tǒng)。下列應用控制中能至好地實現這一保證的是：

　　A、順序檢查　　B、批量總數控制　　C、極限檢查　　D、檢驗數字

　　10、以下哪種情形是一種控制缺陷？

　　A、商店經理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產品經理的潛在業(yè)績評估；

　　B、產品經理就采購價格進行談判以及設定銷售價格；

　　C、依據由生產線所形成的毛利總額評估產品經理的業(yè)績可能導致無效行為；

　　D、單個商店未設驗收職能部門。

　　11、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，至有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

　　A、沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因；

　　B、已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策；

　　C、所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策；

　　D、送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。

　　12、為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將至有效？

　　A、采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中；

　　B、采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數；

　　C、設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機；

　　D、設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

　　13、關于通過內部的“用戶對數據”訪問控制程序所保護的計算機聯機系統(tǒng)的數據安全性，下列陳述中那一條至準確？

　　A、對數據的訪問是通過限制特定的應用程序只能訪問特定的文件來控制的；

　　B、對數據的訪問是通過限制特定的終端只能調用特定的應用程序來控制的；

　　C、數據的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制；

　　D、使用用戶對數據訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。

　　14、在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為：

　　A、運貨和開票的內部控制薄弱；

　　B、外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；

　　C、許多賬戶余額較大；

　　D、內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

　　15、內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的至佳方法是：

　　A、輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性；

　　B、檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)；

　　C、運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據；

　　D、運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　16、內部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么至恰當的審計程序是：

　　A、對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確；

　　B、抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據；

　　C、抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍；

　　D、從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。

　　17、與內部財務報告相關的內部審計的職能是：

　　A、保證報告程序的遵循性；

　　B、審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對；

　　C、確定是否有雇員未經授權而進行開支；

　　D、確認會增大未授權費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。

　　18、在實施內部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個）

　　A、審計經理擁有上百股公司股票，占該經理財產的40%；

　　B、某一大型內部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該內部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突；

　　C、某內部審計師被指派加入本公司的一個負責制定局域網標準的委員會；

　　D、一位兩個月前由采購部門調到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。

　　19、如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法至不可能查出這種錯誤？

　　A、通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；

　　B、運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

　　C、運用測試數據并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

　　D、運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

　　20、慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中至適當的是：

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額；

　　B、抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額；

　　C、對現金收入進行發(fā)現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異；

　　D、運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

　　21、下列哪種情況至可能違反了《規(guī)范》和《標準》？

　　A、作為一名內部首席審計執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與被審計單位管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現和建議無法達成一改的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中認識的一位資深首席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現和擬提出的建議的具體內容；

　　B、在研究并制定了建議年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為首席審計執(zhí)行官的你將這份計劃呈交給審計委員會，征求它的意見并征得它的批準；

　　C、你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為至重要的發(fā)現和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發(fā)現，但是管理當局不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現是唯一合理的結論；

　　D、由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。

　　根據下面資料回答第22-23題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交前供應商開來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供應商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理前供應商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應商名義開立的一個新賬戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的雇員，倒計時又不恰當地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。

　　22、下列控制中至不可能防止或發(fā)現上述舞弊行為的是：

　　A、要求由訂立合同之外的人批準付款；

　　B、由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發(fā)票數據相比較；

　　C、由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算；

　　D、由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。

　　23、下列審計程序中至可能發(fā)現舞弊行為的是：

　　A、抽取已付款發(fā)票，由相關部門證實勞務是否已經得到；

　　B、抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發(fā)票；

　　C、實施銀行余額調節(jié)并審查所有未付款支票。

　　D、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

　　24、確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計的目標之一？

　　A、程序審計　　B、財務審計　　C、遵循性審計　　D、經營審計

　　25、下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是：

　　A、風險評價是將被審計活動中發(fā)現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額的被審計單位。

　　B、首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務/經營數據。

　　C、風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。

　　D、作為審計或初步調查的結果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。

　　26、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？

　　A、不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。

　　B、不需要增加控制措施，因為在至適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

　　C、在關閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。

　　D、ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。

　　27、按公司規(guī)定某內部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現了一筆重大的現金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正行動，內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該內部審計師：

　　A、具有組織獨立性，但不具有客觀性；

　　B、既有組織獨立性，又具有客觀性；

　　C、沒有組織獨立性，但具有客觀性；

　　D、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。

　　28、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估數據信息準確性方面至恰當的審計程序是：

　　A、從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對；

　　B、向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對；

　　C、通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程；

　　D、使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。

　　29、某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是：

　　A、只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款；

　　B、由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會；

　　C、系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意；

　　D、以上三項都對。

　　30、系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當的控制和管理。以下各項中不屬于審查內容的是：

　　A、對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究；

　　B、審查在每個實施階段用戶的參與程度；

　　C、驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用；

　　D、確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。

　　31、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是：

　　A、貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

　　B、銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；

　　C、記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離；

　　D、客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查。

　　32、以下內部審計師的哪一發(fā)現表明在資產保護方面至有可能存在控制弱點？

　　I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務；

　　II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景；

　　III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會；

　　IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現的與存貨控制有關的問題。

　　A、只有I和II　　 B、只有I和IV 　　C、只有II和III 　　D、只有II和IV

　　33、某組織使用數據庫管理系統(tǒng)（DBMS）來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該至先考慮：

　　A、在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用；

　　B、同時更新的控制措施正常運行；

　　C、終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試；

　　D、采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

　　34、內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是：

　　I、　職責分工不充分　　II、 采購職能被削弱　　III、信用卡可能被用于私利

　　IV、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III　　 B、只有II和Ⅳ　　C、只有III 　　D、I、II、III和IV

　　35、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的至有效的計算機審計技術是：

　　A、對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果；

　　B、對計算機程序的變動實施詳細審計；

　　C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查；

　　D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。

　　36、某財務總監(jiān)發(fā)現有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能至有效地防止信息泄漏？

　　A、不同步傳輸　　B、加密　　C、使用光纖傳輸線路　　D、使用口令

　　37、下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是：

　　A、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對；

　　B、增加投保范圍；

　　C、將存貨實存數與會計記錄相核對；

　　D、向倉庫保管員定期核證存貨數量。

　　38、被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該：

　　A、接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。

　　B、接受指派，但應在至終審計報告中披露這種關系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供貨商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

　　39、內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列：

　　I、計算單個產品存貨周轉率；

　　II、通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現價值；

　　III、計算所有存貨產品的可實現凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本；

　　IV、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。

　　A、I、II、III、IV　　B、I、IV、II、III 　　C、IV、I、III、II 　　D、II、III、IV、I

　　40、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規(guī)定，內部審計師至適當的做法是：

　　A、接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出；

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)；

　　C、告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物；

　　D、拒絕該禮物并向分部經理的上級寫一份備忘錄。

　　41、計算機程序庫應如何保證安全：

　　A、安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)；

　　B、監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問；

　　C、限制實物和邏輯訪問；

　　D、拒絕通過終端的遠程訪問。

　　42、如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當：

　　A、與該部門經理就用于衡量經營業(yè)績的標準達成一致意見；

　　B、確立該領域工作的至佳做法，并以此作為標準；

　　C、從至嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的至低限度；

　　D、忽略對標準以及與標準相關的部門業(yè)績的評論，因為這些分析沒有意義。

　　43、以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？

　　A、內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數據交換程序運行之前對其進行審查；

　　B、一名前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查；

　　C、內部審計師建議在與一個服務機構訂立的處理雇員工薪和福利事項的合同中規(guī)定控制標準和業(yè)績評價指標；

　　D、工薪會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。

　　44、在對某銀行的審計中，內部審計師發(fā)現一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：

　　A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局，并建議作進一步調查；

　　B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷；

　　C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為；

　　D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理當局控告。

　　45、以下對初步調查的描述至適當的是：

　　A、是用來了解管理當局目標的標準化問卷；

　　B、是用來檢查關鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣；

　　C、是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試；

　　D、是為了確定重點審計領域而熟悉機構的活動和風險的過程。

　　46、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出：

　　A、完成了初步調查后立即；

　　B、有證據表明存在缺陷時；

　　C、當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時；

　　D、當為證明審計發(fā)現的可靠性而進行擴大性測試時立即。

　　47、如果審計師對內部控制的初步評價發(fā)現內部控制可能不充分，下一步應該：

　　A、在提交至終審計報告之前擴大審計工作范圍；

　　B、繪制內部控制系統(tǒng)流程圖；

　　C、如果發(fā)生損失則在至終審計報告中注明例外；

　　D、實施理想的控制。

　　48、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是：

　　A、系統(tǒng)維護的困難；

　　B、無法考慮其它方法；

　　C、系統(tǒng)開發(fā)時間的增加；

　　D、以上三項都對。

　　49、管理當局注意到某分公司至近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是：

　　Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項；

　　Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；

　　Ⅲ、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。

　　A、僅有Ⅰ　　B、僅有Ⅱ　　C、僅有Ⅲ　　D、僅有Ⅰ和Ⅲ

　　 相關鏈接：2011年國際注冊內部審計師考試網上輔導招生方案>>

　　　　 　　 參與論壇討論>>

【我要糾錯】 責任編輯：xyz