《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（10）

　　1、預算的主要目的是：

　　A、使公司朝著短期和長期的戰(zhàn)略目標發(fā)展

　　B、明確公司的使命

　　C、確認公司產品的新市場

　　D、提供非正式信息交流渠道

　　2、某公司是激光和機器人技術結合方面的開拓者，公司的科學家和工程師們擁有許多專利，他們不斷地尋找改進產品和開發(fā)新產品的方法，指出適合這個公司的組織結構形式是：

　　A、機械式

　　B、模仿

　　C、有機式

　　D、簡單式

　　3、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因：

　　A、削減了預防性維修費用支出

　　B、生產人員缺乏足夠的培訓和有效的監(jiān)督

　　C、公司需要處理大量的緊急訂單任務

　　D、超出主預算多生產

　　4、任何關于庫存評估的風險模型一定包括以下哪一項？

　　A、產品保證書

　　B、賣方定價政策

　　C、存貨損耗費

　　D、年度銷售預測

　　5、按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內容應該得到審查？

　　A、競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型

　　B、系統(tǒng)需要的電腦設備

　　C、管理人員進行計劃和控制時的信息要求

　　D、關于現有系統(tǒng)已有的適當控制

　　6、至有可能保證只按適當的金額開具工資支票的控制措施是：

　　A、定期核對工資單上員工的工資單

　　B、要求將未發(fā)出的支票交還給出納

　　C、要求對員工出勤時間卡進行監(jiān)督審批

　　D、定期現場觀察工資支票的發(fā)放

　　7、為將新的成本會計系統(tǒng)并入現有的財務會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進行評估。以下哪項描述了內部審計活動參與采買過程的至有效方式？

　　A、內部審計活動應評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要。

　　B、內部審計活動應評價軟件設計是否滿足內部發(fā)展和文件編制標準的需要。

　　C、內部審計活動應確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進行驗證和檢查。

　　D、因為系統(tǒng)由外部開發(fā)，所以內部審計活動不用參與。

　　8、要從時間序列中消除季節(jié)變化的影響，原始數據應該是

　　A、隨季節(jié)指數調增

　　B、隨季節(jié)指數調減

　　C、乘以季節(jié)指數

　　D、除以季節(jié)指數

　　9、盡管銷售額增加，經濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？

　　A、確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標

　　B、在每個部門裁員10%

　　C、在非增值部門裁員20%

　　D、鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模

　　10、有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；

　　B、要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求；

　　C、定期輪換采購員任務；

　　D、監(jiān)測每名采購員的訂單數量。

　　11、以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？

　　A、在對生產能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產；

　　B、在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；

　　C、事先授權設備維護和加班報酬；

　　D、針對所有生產設備，建立預防性維修項目。

　　12、以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？

　　A、在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；

　　B、當系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨；

　　C、一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

　　D、一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

　　13、在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？

　　A、將貨物及時發(fā)送給恰當的部門；

　　B、只接受那些得到授權的貨物；

　　C、在收貨時對貨物進行準確清點；

　　D、貨物在接收后不會丟失。

　　14、以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？

　　A、在付款時審查并取消輔助性文檔；

　　B、要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；

　　C、對每項開支審查入賬情況；

　　D、在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。

　　15、以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到至低程度？

　　A、對恰當處理在產品庫存采取文件備案；

　　B、要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格

　　C、及時跟蹤所有不利使用差異；

　　D、在生產過程結束時確定損壞金額。

　　16、對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能至終導致缺乏激勵、工作單調和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當：

　　A、關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現。

　　B、消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

　　C、實行至優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。

　　D、更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。

　　17、在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的風險是：

　　A、增加了對應用進行審計的難度。

　　B、應用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

　　C、增加了使用未經許可程序代碼的可能性。

　　D、用戶操作系統(tǒng)室不斷出現錯誤。

　　18、工作生活質量激勵機制的至基本原理表明組織應該通過哪項途徑來激發(fā)員工的創(chuàng)造潛力？

　　A、讓他們參與影響他們生活的決策，使他們對工作有更多的控制；

　　B、提供與員工努力和完成情況直接相關的公平合理的獎賞制度；

　　C、關注員工較高層次的需求；

　　D、應用職務豐富化技術，該技術可以增強技能多樣性、任務同一性和重要性、自主性和反饋。

　　19、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達成協議，簽定長期購貨定單來實施一種適時采購制（JIT）系統(tǒng)，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假如適時采購制（JIT）系統(tǒng)，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合至可能發(fā)生？

　　　成本增加　　　　　　   成本減少

　　A、購買成本　　　　　　 缺貨成本

　　B、購買成本　　　　　　 質量成本

　　C、質量成本　　　　　　 訂貨成本

　　D、缺貨成本　　　　　　 儲存成本

　　20、重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？

　　A、明確重新設計是否得到高層管理人員的支持

　　B、關注被給出建議的事項

　　C、為新系統(tǒng)制定審計計劃

　　D、指導新系統(tǒng)的實施

　　21、某審計師發(fā)現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該：

　　A、建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

　　B、將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。

　　C、將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。

　　D、確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

　　22、以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征：

　　A、目標管理

　　B、由其他員工進行的在職培訓

　　C、產品質量必須通過倒計時檢驗

　　D、教育和自我提高

　　23、以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？

　　A、對商業(yè)周期行為的了解

　　B、將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤

　　C、關于季節(jié)性需求變化的信息

　　D、計量經濟模型的建立

　　24、在一個綜合財務系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款部分相關的主要風險因素？

　　A、信用可能被給予不適當的客戶。

　　B、信用評估的更新可能不及時。

　　C、財務報告或管理報告可能不準確。

　　D、可能與未經批準的賣方進行交易。

　　25、公司規(guī)定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)測型控制

　　26、對于經常進行新產品開發(fā)的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，至適合于該類型組織的結構是：

　　A、專家官僚式

　　B、機械式

　　C、矩陣式

　　D、機械官僚式

　　27、以下哪種程序體現了公司保險部門的有效管理？

　　A、保險經理接收關于保險項目的賬單并支付相關款項

　　B、每年根據適當的價格指數對保險項目進行調整

　　C、倒計時的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定

　　D、保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供至低保險費率的“承銷商”來制定的。

　　28、以下哪句話至好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？

　　A、評價、改進、合理化選定的控制過程。

　　B、檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度。

　　C、分析控制設計與控制結構間的差異。

　　D、決定控制的成本效益性。

　　29、預算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預算計劃信息與預算控制信息之間的一個重要區(qū)別是：計劃信息必須：

　　A、可能運用外部數據來產生。

　　B、詳細的。

　　C、可以量度。

　　D、可能更準確。

　　30、對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機構，恰當的內部控制要求：

　　A、進行電匯的個人不參加銀行對帳；

　　B、分支機構的經理接收所有電匯；

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算；

　　D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；

　　31、以下哪項工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？

　　A、發(fā)送工資支票；

　　B、在整個公司進行加班時間控制；

　　C、授權批準對工資主文件內容的增加和刪減；

　　D、接收無人領取的工資支票并保留至倒計時處理之時；

　　32、以下哪項內部控制程序能夠將濫用公司信用卡的情況減少至至低程度？

　　A、制定一項關于信用卡發(fā)放的限制性政策；

　　B、定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查；

　　C、將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據相對照；

　　D、將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出。

　　33、審計委員會至有可能參與對以下哪項內容的審批工作？

　　A、審計人員的提拔和加薪；

　　B、內部審計報告中審計觀察結果和審計建議；

　　C、審計工作時間表；

　　D、任命首席審計官。

　　34、全面質量管理在制造業(yè)中應用的至典型例子是？

　　A、在銷售前確認產品缺陷并對它們進行再加工；

　　B、在設計產品時努力將缺陷降到至低程度；

　　C、開展定期檢查，以便盡早查出產品缺陷；

　　D、定期調整機器，以便減少因機器問題導致的產品缺陷。

　　35、內部審計師參與重新設計時不包括以下哪一項？

　　A、確定重新設計是否得到高層管理人員的支持；

　　B、推薦考慮領域；

　　C、為新系統(tǒng)制定審計計劃；

　　D、指導新系統(tǒng)實施。

　　36、以下哪項控制措施能防止由獨立承包商開具的費用賬單所引起的糾紛？

　　A、及時記錄承付款和開支；

　　B、簽署包含開單費用條款的書面協議；

　　C、在采購和應付款部門之間進行恰當的職責分離；

　　D、提交月度報告，將實際開支與批準的預算進行比較。

　　37、為發(fā)現不符合產品規(guī)格的產品而發(fā)生的質量成本稱為

　　A、預防成本；

　　B、鑒定成本；

　　C、重新加工成本；

　　D、失敗成本

　　38、以下哪項是用來評價某大型零售商店不同部門生產率的至佳衡量方法？

　　A、每天每名員工服務的顧客人數；

　　B、每平方英尺的收入；

　　C、每個部門每天的銷售數量；

　　D、每個部門月平均儲存的產品數量。

　　39、在全面質量管理中應用工作團隊非常重要，原因是：

　　A、管理良好的團隊 具有很高的創(chuàng)造力，而且比個人更善于處理復雜問題；

　　B、團隊作決策比較快，因此可以有助于減少決策周期；

　　C、與單個工作人員相比，團隊成員的工作激勵更高；

　　D、使用團隊方式可以取消監(jiān)督，因此使得公司更精簡并創(chuàng)造更高的利潤。

　　40、以下哪項內容說明了讓員工參與控制自我評價過程的原因？

　　I、員工更有動力來正確完成他們的工作；

　　II、員工對其工作持客觀態(tài)度；

　　III、員工能對內部控制提供獨立評價；

　　IV、管理人員希望從員工處獲得反饋。

　　A、只有I和II是對的；

　　B、只有I和IV是對的；

　　C、只有III和IV是對的；

　　D、只有II和IV是對的

　　41、對職務進行重新設計取得成功的關鍵之一是：

　　A、建立擁有自主權的工作團隊；

　　B、通過增加與所從事的工作相似的任務來擴大工作內容；

　　C、實行職務輪換，使員工工作多樣化；

　　D、改變工作內容，以滿足員工自身發(fā)展的需要。

　　42、以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個公司的業(yè)績與其至接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法；

　　B、可以通過質量或數量的比較來進行；

　　C、通常局限于制造業(yè)操作和生產過程；

　　D、將一個公司的業(yè)績與業(yè)績至佳的公司進行比較來完成。

　　43、彈性預算是以下哪種計劃的量化表現？

　　A、為預算期實現的實際產出水平編制的計劃；

　　B、由預計收益表及預算期間相應的安排組成；

　　C、強調在預算期間生產銷售產品和服務所必需的活動成本的計劃；

　　D、規(guī)劃預算期內改進現有實務和程序后的成本；

　　44、以下哪項是效率衡量方法的范例？

　　A、缺勤率；

　　B、成為制造業(yè)領頭羊的目標；

　　C、每天處理的保險索賠案件數；

　　D、顧客投訴比率。

　　45、對需求量取決于生產水平的制造業(yè)庫存（比如原材料、組件 元件、分組合件）進行計劃和控制的恰當技術是：

　　A、材料需求計劃；

　　B、回歸分析；

　　C、資本支出預算編制；

　　D、線性規(guī)劃；

　　46、如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么至有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

　　A、采購成本增加，缺貨成本降低；

　　B、采購成本增加，質量成本降低；

　　C、質量成本增加，訂貨成本降低；

　　D、缺貨成本增加，儲存成本降低；

　　47、在經濟訂貨量模型中，每份訂貨成本和儲存成本都是估計數目。如果變動那些估計數量，以便確定這種變化如何影響至優(yōu)經濟訂貨量，此種分析方法叫做

　　A預測模式；

　　B敏感性分析；

　　C關鍵路徑法（CPM） 分析；

　　D決策分析。

　　48、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至至小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型：

　　A、機械式

　　B、模仿

　　C、有機式

　　D、簡單式

　　49、內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？

　　A、管理者的責任對象和授權范圍。

　　B、員工薪金是否與以員工分數確定的薪金檔次表一致。

　　C、是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。

　　D、當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準。

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