《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題2

　　part1：

　　1、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容至可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？

　　A、流程設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)

　　C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　D、合規(guī)性業(yè)務(wù)

　　2、審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司的工薪控制進(jìn)行審計(jì)，該公司至近剛將其工薪處理程序?qū)ν獬邪o某信息服務(wù)局。該審計(jì)師應(yīng)對(duì)上述對(duì)外承包決定應(yīng)采取什么行動(dòng)？

　　A、對(duì)公司和服務(wù)局的工薪控制都進(jìn)行審計(jì)

　　B、只審計(jì)公司對(duì)送往服務(wù)局和服務(wù)局收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行控制的情況

　　C、只審計(jì)公司對(duì)根據(jù)合同支付給服務(wù)局的款項(xiàng)進(jìn)行控制的情況

　　D、取消審計(jì)，因?yàn)樘幚磉^(guò)程是在公司外部進(jìn)行

　　3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組

　　C、被審計(jì)單位

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程

　　4、以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？

　?、　⒕帉?xiě)詳細(xì)的審計(jì)程序

　?、?、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)

　?、！⒋_定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施

　?、ぁ⒋_定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

　　A、順序是ⅱ、ⅰ、ⅳ、ⅲ

　　B、順序是ⅱ、ⅲ、ⅳ、ⅰ

　　C、順序是ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ

　　D、順序是ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ

　　5、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：

　　A、加總明細(xì)帳金額，并將總額與總帳金額相比較

　　B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖

　　C、將已支付貨款的賣(mài)主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)

　　D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總帳的應(yīng)付賬款

　　6、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正

　　C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證

　　D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露

　　7、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范

　　B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范

　　C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)

　　D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息

　　8、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突

　　C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受

　　D、詢(xún)問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范

　　9、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在iiA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來(lái)2年的培訓(xùn)

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序，以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息

　　10、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是iiA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開(kāi)展的，而非iiA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是iiA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)iiA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的至佳行動(dòng)方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)

　　11、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：

　　A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)化

　　B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性

　　C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作

　　D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）

　　12、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定

　　C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致

　　D、由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止

　　13、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶(hù)的確認(rèn)服務(wù)時(shí)

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢(xún)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通信息的責(zé)任

　　14、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：

　　A、一個(gè)與主要客戶(hù)相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查

　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)4個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量

　　15、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

　　B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的

　　C、可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)

　　D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

　　16、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通

　　C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)

　　D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員

　　17、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶(hù)同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形

　　18、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試

　　B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容

　　C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)

　　D、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議

　　19、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)

　　B、為繼續(xù)保留CiA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求

　　C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的iiA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)iiA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求

　　20、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的至重要的限制：

　　A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過(guò)，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的

　　B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn)

　　C、審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專(zhuān)注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少

　　D、審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位

　　21、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：

　　A、管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)

　　C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告

　　D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告

　　22、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：

　　A、對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核

　　B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃

　　C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力

　　D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議

　　23、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：

　　A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免

　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免

　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案

　　D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論

　　24、審計(jì)委員會(huì)通過(guò)以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：

　　A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系

　　B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)選擇外部審計(jì)師

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤

　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策

　　25、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)至有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：

　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案

　　B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作

　　C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告

　　D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

　　26、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了至佳定義：

　　A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果

　　B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述

　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法

　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的

　　27、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工

　　B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性

　　C、控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)

　　28、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來(lái)分類(lèi)，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：

　　A、月度銀行對(duì)賬單

　　B、在專(zhuān)用賬戶(hù)上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名

　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易

　　D、要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　29、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過(guò)該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：

　?、?、是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^(guò)分運(yùn)用銀行的資金

　?、ⅰ?duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)

　　ⅲ、不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。

　　A、只有ⅰ是正確的

　　B、只有ⅲ是正確的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是正確的

　　D、只有ⅱ和ⅲ是正確的

　　30、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)

　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立

　　31、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷(xiāo)并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬及控制賬戶(hù)

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷(xiāo)退回

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過(guò)到總分類(lèi)賬

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單

　　32、以下哪種情形代表了薪酬部門(mén)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門(mén)人員要輪換其職務(wù)

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放

　　C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)

　　D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門(mén)的

　　33、以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門(mén)職能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的發(fā)送

　　B、加班時(shí)間的授權(quán)

　　C、薪金增減的授權(quán)

　　D、未記名薪金支票的收集和保留

　　34、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)至有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：

　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿(mǎn)的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消

　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷(xiāo)售

　　C、無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較

　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲

　　35、在已購(gòu)商品收條上，驗(yàn)收部門(mén)人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷(xiāo)售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的至重要的控制力度是：

　　A、立即為零售商品定價(jià)

　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比

　　C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)

　　D、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域

　　36、首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：

　　A、與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立

　　C、保持組織的治理過(guò)程

　　D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估

　　37、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：

　　A、監(jiān)督業(yè)績(jī)

　　B、使用組織政策手冊(cè)

　　C、保持質(zhì)量保證方案

　　D、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

　　38、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理

　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制

　　39、在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：

　　A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度

　　B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性

　　C、審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性

　　D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性

　　40、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求性的解釋

　　C、開(kāi)發(fā)和執(zhí)行控制程序

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營(yíng)方案結(jié)果

　　41、如果業(yè)務(wù)客戶(hù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、與業(yè)務(wù)客戶(hù)就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)

　　B、確定該領(lǐng)域的至佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用

　　C、用至嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度

　　D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶(hù)的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦](méi)有意義的

　　42、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模?/P>

　?、　⒋_定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致

　?、ⅰ徍藰I(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度

　　ⅲ、與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅰ和ⅱ

　　C、ⅰ、ⅱ和ⅲ

　　D、僅有ⅱ

　　43、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　44、控制自評(píng)的要素包括：ⅰ將參與員工視為過(guò)程的擁有者 ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研 ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅱ

　　C、僅有ⅱ和ⅲ

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

　　45、首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門(mén)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類(lèi)型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門(mén)有關(guān)

　　B、經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)

　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)

　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)

　　46、在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門(mén)的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：

　　A、確認(rèn)領(lǐng)取部門(mén)薪酬的虛假員工

　　B、評(píng)估部門(mén)的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議

　　C、評(píng)價(jià)部門(mén)既定內(nèi)部控制的充分性

　　D、確定部門(mén)是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章

　　47、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性

　　B、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性

　　C、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性

　　D、協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　48、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿(mǎn)足合格條件才能使用資金。CAe計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)程序：

　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)

　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)

　　C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類(lèi) （2）是否適合于該項(xiàng)目 （3）設(shè)計(jì)是否滿(mǎn)足項(xiàng)目的目標(biāo)

　　D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類(lèi)偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)

　　49、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的：

　　A、員工教育的收益項(xiàng)目

　　B、人事部門(mén)

　　C、制造業(yè)經(jīng)營(yíng)

　　D、建筑合同

　　50、《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則

　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)

　　51、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：

　　A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃

　　B、誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策

　　C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)

　　52、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：

　?、?、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。

　　ⅱ、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。

　?、?、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅰ和ⅱ

　　C、僅有ⅱ

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

　　53、在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利

　　54、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的至佳描述：

　　A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理

　　B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐?wèn)是否繼續(xù)審計(jì)工作

　　C、向外部法律顧問(wèn)咨詢(xún)，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的

　　D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專(zhuān)款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　55、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：

　　A、檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性

　　B、建立和保持部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　C、計(jì)劃部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)

　　D、控制部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)

　　56、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、確定損失已發(fā)生

　　B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪(fǎng)談

　　C、確認(rèn)受該案件牽連的人員

　　D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議

　　57、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)

　　B、確保不會(huì)發(fā)生舞弊

　　C、認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)

　　D、評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性

　　58、在對(duì)與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒(méi)有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官

　　B、與工程師私下會(huì)談來(lái)應(yīng)對(duì)這種情形

　　C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢(xún)問(wèn)有關(guān)的付款情況

　　59、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官至好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門(mén)

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)

　　60、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：

　　A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作

　　B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效

　　C、沒(méi)有書(shū)面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動(dòng)

　　D、部門(mén)員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章

　　61、如果營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任

　　B、確定舞弊行為的影響

　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨?/P>

　　D、將舞弊行為寫(xiě)進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告

　　62、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)

　　C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)

　　D、針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成

　　63、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求：

　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)

　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)

　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)

　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段

　　64、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的：

　　A、許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)

　　B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)

　　C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集

　　D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響

　　65、以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢(shì)分析透露：（1）銷(xiāo)售額增長(zhǎng)50%，（2）銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)25%

　　B、比率分析透露銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售額的一半

　　C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售額的40%，2）行業(yè)平均銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售額的50%

　　D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售額的50%（2）行業(yè)平均銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售額的40%

　　66、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出

　　B、每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管

　　D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金

　　67、以下是關(guān)于某分公司的一些情況：

　　1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利

　　2、營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3：1下降至0、9：1

　　3、過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員

　　4、公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、至不可能追查情況1、情況2或情況3

　　B、對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期

　　C、認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號(hào)

　　D、將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號(hào)

　　68、根據(jù)以下信息回答68—99題。簡(jiǎn)。杰克遜作為某公司的地區(qū)銷(xiāo)售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時(shí)期他與內(nèi)部審計(jì)師弗蘭克？海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛(ài)好，都是同一家網(wǎng)球俱樂(lè)部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡(jiǎn)解決了許多銷(xiāo)售方面的問(wèn)題，簡(jiǎn)也在過(guò)去的3次審計(jì)工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡(jiǎn)所在公司存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為?？雌饋?lái)舞弊者在過(guò)去兩年中已經(jīng)篡改了銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。弗蘭克至近對(duì)該領(lǐng)域的開(kāi)展了審計(jì)并聽(tīng)取了簡(jiǎn)對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋?zhuān)F(xiàn)在他確信簡(jiǎn)參與該舞弊活動(dòng)。當(dāng)年上一年前2年前3年前4年銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比10%8%6%4%5%存貨周轉(zhuǎn)率5453、54毛利率5449423940銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比8%6%3%2、5%3%以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合至能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率

　　B、毛利率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比

　　D、銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和毛利率

　　69、公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話(huà)，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶(hù)名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售回扣的指控應(yīng)采取的至好的方法是：

　　A、從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債

　　B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單

　　C、逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況

　　D、對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)

　　70、弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒(méi)有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換

　　B、接受了對(duì)他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)

　　C、沒(méi)有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/P>

　　D、沒(méi)有進(jìn)一步的審計(jì)測(cè)試就接受了管理層的解釋

　　71、采購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策至能有效的防止該類(lèi)事件的發(fā)生：

　　A、所有超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定

　　B、重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供應(yīng)上的保障

　　C、應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門(mén)分權(quán)，以便每位部門(mén)經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu)

　　D、應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以程度地使采購(gòu)價(jià)切實(shí)可行

　　72、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴(lài)外部審計(jì)師的工作，如果：

　　A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的

　　B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)

　　C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)

　　D、外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范

　　73、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)：

　　A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況

　　B、對(duì)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況

　　C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)

　　74、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶(hù)同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形

　　75、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：1、交易量2、系統(tǒng)完整性程度3、上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間4、管理層的重大輪換5、處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值6、每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值7、上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出至佳界定的因素是：

　　A、1至7

　　B、2、4和7

　　C、1、5和6

　　D、3、4和6

　　76、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性至為適當(dāng)：

　　A、內(nèi)部證實(shí)銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性

　　B、預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明

　　C、處理現(xiàn)金收入

　　D、會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

　　77、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則：

　　A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

　　B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

　　C、銷(xiāo)售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，并有注銷(xiāo)賬戶(hù)的權(quán)限

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門(mén)的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工

　　78、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷(xiāo)并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬及控制賬戶(hù)

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷(xiāo)退回

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過(guò)到總分類(lèi)賬

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單

　　79、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責(zé)任

　　B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷(xiāo)售額的收集）相聯(lián)系

　　C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn)

　　D、由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬

　　80、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　81、作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有：

　　A、引用諸如準(zhǔn)則等支持

　　B、考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素

　　C、說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用

　　D、提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃

　　82、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的益處是：

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響

　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面

　　D、審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們

　　83、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施（CorreCtionACtion），按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該：

　　A、和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)

　　B、確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、對(duì)至初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)

　　D、將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中

　　84、一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說(shuō)明（stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting）所規(guī)范的審計(jì)范圍？

　　A、復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性

　　B、復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類(lèi)型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行

　　C、評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效

　　D、復(fù)核財(cái)務(wù)決策過(guò)程

　　85、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是：

　　A、應(yīng)急

　　B、德?tīng)柗萍夹g(shù)

　　C、原材料需求計(jì)劃編制

　　D、分支和范圍的解決方法

　　86、制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素，如果把“力求比過(guò)去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)椋?/P>

　　A、沒(méi)有考慮員工的需求

　　B、這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性

　　C、沒(méi)有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑

　　D、這句話(huà)與其說(shuō)是目標(biāo)，不如說(shuō)是戰(zhàn)略

　　87、以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是：

　　A、把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤

　　B、給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障

　　C、向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)

　　D、給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績(jī)效

　　88、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關(guān)注的方面，而把較少的精力放在按預(yù)期運(yùn)作的方面。這種管理方式為：

　　A、目標(biāo)管理

　　B、責(zé)任會(huì)計(jì)

　　C、標(biāo)準(zhǔn)管理

　　D、例外管理

　　5、任何關(guān)于庫(kù)存評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？

　　A、產(chǎn)品質(zhì)量保證書(shū)

　　B、賣(mài)方定價(jià)政策

　　C、存貨損耗費(fèi)

　　D、年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)

　　89、為了有效地向管理層說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)人員必須意識(shí)到他們的地位可能改變沖突的程度。沖突的誘發(fā)因素必須得到理解和管理，以防止出現(xiàn)機(jī)能不良的情況。下列不是沖突的誘發(fā)因素的是：

　　A、溝通障礙

　　B、超目標(biāo)

　　C、人格沖突

　　D、地位差異

　　90、內(nèi)部審機(jī)計(jì)部門(mén)遇到了來(lái)自高級(jí)管理當(dāng)局的范圍限制，這將會(huì)影響內(nèi)審部門(mén)實(shí)現(xiàn)審計(jì)自標(biāo)的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該：

　　A 、再審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開(kāi)范圍限制

　　B 、告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域

　　C 、至好通過(guò)書(shū)面形式傳達(dá)給董事會(huì)

　　D 、告知管理當(dāng)局該限制不能接受，因?yàn)樗龑⑾魅鯇徲?jì)部門(mén)的獨(dú)立性

　　91、某公司的道德守則中有如下陳述：“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來(lái)的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過(guò)￥50的禮物或小費(fèi)?！边@一規(guī)定是用來(lái)防止：

　　A 、公司的證券被雇員分散化

　　B 、雇員許可過(guò)量的銷(xiāo)售折讓

　　C 、雇員對(duì)現(xiàn)金收款不加記錄

　　D 、雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐

　　92、一大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)幾年前制定了行為守則（A CoDe of ConDuCt）并發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為守則的遵循情況，至佳的審計(jì)程度是：

　　A 、全面評(píng)估員工對(duì)守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)

　　B 、全面評(píng)估公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)守則的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　C 、審查雇員的活動(dòng)對(duì)守則條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　D、對(duì)雇員的各種交易實(shí)施測(cè)試以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反守則的情況

　　93、職業(yè)組織中制定行為守則的至主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作

　　C、向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可

　　D、要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)

　　94、會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是：

　　A、規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位

　　B、明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)

　　C、提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開(kāi)發(fā)、執(zhí)行的框架

　　D、明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則

　　95、某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管，新主管既不是CiA也不是iiA成員，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是iiA要求開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是iiA成員，但并非CiA成員，依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：

　　A、由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則

　　B、審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為

　　C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則

　　D、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容，以避免不適當(dāng)活動(dòng)

　　96、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是：

　　A、提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料

　　B、協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作

　　C、將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)

　　D、將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)

　　97、在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：

　　A、運(yùn)用其個(gè)人判斷

　　B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較

　　C、順從被審計(jì)人的愿望

　　D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　98、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉(cāng)庫(kù)的存貨程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是：

　　A、將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)

　　B、擴(kuò)大投保范圍

　　C、將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

　　D、隨同倉(cāng)庫(kù)管理員證實(shí)庫(kù)存數(shù)量

　　99、驗(yàn)收部門(mén)保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱(chēng)和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是：

　　A、向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款

　　B、對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款

　　C、對(duì)于分批送貨多付貨款

　　D、耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間

　　100、下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是：

　　A、采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使

　　B、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門(mén)中保存

　　C、$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)

　　D、采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票

　　101、組織程序允許員工預(yù)見(jiàn)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，這種控制被稱(chēng)為：

　　A、反饋控制

　　B、戰(zhàn)略性控制

　　C、前饋控制

　　D、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　102、許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其他供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　利用以下信息回答103—104題：

　　某零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為每類(lèi)產(chǎn)品分別配備了一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理制定。訂購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷(xiāo)中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷(xiāo)到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N(xiāo)中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類(lèi)型所產(chǎn)生的銷(xiāo)售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷(xiāo)售空間。

　　103、在這種情況下，以下哪一項(xiàng)是控制缺陷？

　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的績(jī)效評(píng)價(jià)

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷(xiāo)售價(jià)格

　　C、根據(jù)每類(lèi)產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來(lái)對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為

　　D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能

　　104、要求超出至初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

　　i、使組織稀缺資源得到至有效率的配置做了準(zhǔn)備

　　ii、屬于檢查型控制程序

　　iii、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　A、只有i

　　B、只有iii

　　C、ii和iii

　　D、i、ii和iii

　　105、在一個(gè)終端用戶(hù)運(yùn)算環(huán)境中，由單個(gè)用戶(hù)負(fù)責(zé)的控制是：

　　A、數(shù)據(jù)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、備份和恢復(fù)

　　C、技術(shù)手冊(cè)

　　D、硬件設(shè)備

　　106、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)控制的至全面的定義是：

　　A、設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)

　　B、設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)處理的過(guò)程和程序

　　C、管理人員采取的、旨在保證其目標(biāo)和目的得到實(shí)現(xiàn)的措施

　　D、管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序

　　107、審計(jì)人員想對(duì)計(jì)算機(jī)程序變更控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能變更計(jì)算機(jī)程序（即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序變更）。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)（AutomAteD progrAm liBrAry system），審計(jì)人員取得了不同時(shí)期內(nèi)程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列能至有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

　　A、使用通過(guò)審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準(zhǔn)表

　　B、對(duì)所在程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序變更批準(zhǔn)表

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和審計(jì)人員以前得到的副本。比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查

　　D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準(zhǔn)表

　　108、管理當(dāng)局對(duì)電腦安全的關(guān)注隨環(huán)境變化，尤其是隨其他電腦故障的發(fā)生而變動(dòng)，在對(duì)計(jì)算機(jī)安全措施的成本效益方面提出綜合建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用下列哪些概念？

　　ⅰ、不實(shí)施安全保障的潛在損失

　　ⅱ、發(fā)生的概率

　　ⅲ、制訂和實(shí)施計(jì)算機(jī)安全措施的成本與效益。

　　A、僅有ⅰ

　　B、ⅰ與ⅱ

　　C、僅有ⅲ

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ。

　　109、根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)（seC）第13A—14和15B—14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)披露欺詐情況時(shí)，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？

　　A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)披露欺詐情況

　　B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況

　　C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大的作用

　　D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況

　　110、審計(jì)人員所在的組織具有幾十年在主機(jī)環(huán)境下運(yùn)算的經(jīng)驗(yàn)。兩年前，該組織還在許多部門(mén)中完成了終端用戶(hù)運(yùn)算，在對(duì)終端用戶(hù)運(yùn)算環(huán)境的審計(jì)中，審計(jì)人員擔(dān)心終端用戶(hù)環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來(lái)：

　　A、確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有效性

　　B、改變控制程序

　　C、為敏感數(shù)據(jù)加密

　　D、支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)發(fā)現(xiàn)的查詢(xún)

　　111、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的益處是

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面

　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

　　112、管理層要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某主要分部的電話(huà)營(yíng)銷(xiāo)情形開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其對(duì)該經(jīng)營(yíng)的管理控制改善問(wèn)題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性

　　B、不接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)

　　C、接手該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提出控制方面的建議將有損于未來(lái)審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性

　　D、接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性

　　113、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶(hù)連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查

　　B、某前任采購(gòu)助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

　　C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項(xiàng)的合同總規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)

　　D、工薪會(huì)計(jì)資源幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車(chē)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

　　114、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成的。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為時(shí)候?qū)徲?jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性？

　　A、幫助確定和說(shuō)明控制目標(biāo)

　　B、測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性

　　C、審查系統(tǒng)合編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性

　　D、為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序

　　115、以下哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？

　　A、利益沖突、

　　B、由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)單位與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系密切

　　C、內(nèi)部審計(jì)師有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)

　　D、適當(dāng)?shù)那闆r下依賴(lài)外部審計(jì)意見(jiàn)

　　116、各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同，以下哪種審計(jì)的客觀性至強(qiáng)？

　　A、對(duì)公司加班政策的合規(guī)型審計(jì)

　　B、對(duì)人事部門(mén)雇傭合解雇活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)

　　C、對(duì)市場(chǎng)部的績(jī)效審計(jì)

　　D、工薪程序的財(cái)務(wù)控制審計(jì)

　　117、《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程總應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性？

　　A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金管理委員會(huì)給予的

　　B、該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的

　　C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶(hù)余額

　　D、以上三項(xiàng)都會(huì)

　　118、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量時(shí)候符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商財(cái)務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A、接手該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與該總監(jiān)接觸

　　B、接手該指派，但應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官

　　119、xyz公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)為公司涉及并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項(xiàng)活動(dòng)至能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心？

　　A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

　　B、以后內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了

　　C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝國(guó)工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)

　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序

　　120、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)

　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍

　　C、加入某工作小組，為新的銷(xiāo)售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議

　　D、在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案

　　121、以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)批評(píng)過(guò)的部門(mén)工作程序起草修正方案

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任

　　C、內(nèi)部審計(jì)疾苦與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互影響間工作的重復(fù)

　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查

　　122、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識(shí)或技能？?jī)?nèi)部審計(jì)師必須

　　A、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力

　　B、熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題上

　　C、對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力

　　D、在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力

　　123、某個(gè)組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且編制書(shū)面的雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下哪項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？

　　A、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為

　　B、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載人審計(jì)委員會(huì)章程

　　C、跨國(guó)公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序

　　D、為了防止在將來(lái)承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語(yǔ)和定義

　　124、雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項(xiàng)所限制，除了

　　A、發(fā)出警告者法律

　　B、與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任

　　C、工會(huì)合同

　　D、“雇員善意原則”的特例

　　125、內(nèi)部審計(jì)師可以在協(xié)助某個(gè)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的初始階段發(fā)揮更加能動(dòng)的作用。然而，如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計(jì)師正常的保證和咨詢(xún)活動(dòng)范圍，其獨(dú)立性可能受到損害。以下哪項(xiàng)可能損害參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的初始建立階段的內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行評(píng)估和編制報(bào)告

　　B、管理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的充分性和有效性

　　D、實(shí)施控制，用來(lái)應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)