企業(yè)所得稅會計處理應注意的問題

來源: (正保會計網(wǎng)校版權(quán)所有 嚴禁轉(zhuǎn)載) 編輯: 2003/04/10 15:29:46 字體:
  企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣。企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時,應視同對外銷售處理。其產(chǎn)品的銷售價格,應參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格;沒有參照價格的,應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。企業(yè)對外投資分回的利潤、股息、紅利等投資收益,如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用稅率,在被投資企業(yè)通過應付利潤進行賬務(wù)處理時,應分配給投資方的利潤、股息、紅利等,投資方企業(yè)不論是否收到,均應及時按照有關(guān)規(guī)定補稅。被投資企業(yè)發(fā)生的虧損,只能在被投資企業(yè)進行彌補,不得沖減投資方企業(yè)的應納稅所得額。
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