財務中心:
四大職能的重中之重
為了加強企業(yè)的財務資金管理,鄂爾多斯集團公司集中掌握四大職能:投資中心、管理中心、財務中心、技術中心。這四大職能中最基礎和最根本的是財務管理。
集團在1997年組建了財務公司。它的主要職能可概括為:“四統(tǒng)一分,二級管理,兩個重點,六項工作”。
“四統(tǒng)”是指機構、人員、制度、資金統(tǒng)一。
機構統(tǒng)一:集團下屬企業(yè)財務部門的設立全部由集團財務公司統(tǒng)一決定,大企業(yè)設部,中企業(yè)設科,小企業(yè)設股。
人員統(tǒng)一:全集團所有的財務人員由集團財務公司派駐和管理,實行垂直領導,人員的工資、獎金、升遷、職稱評定,全部實行垂直管理。
制度統(tǒng)一:財務方面的制度由財務公司統(tǒng)一執(zhí)行。過去各成員企業(yè)報銷制度各行其是,你一個標準,我一個標準,非?;靵y。現(xiàn)在就是一個制度,各成員企業(yè)必須嚴格統(tǒng)一執(zhí)行。
資金統(tǒng)一:全集團所有的資金由財務公司一個賬戶統(tǒng)一進行管理。所有下屬企業(yè)在外的開戶一律取消,成立內(nèi)部銀行,從源頭上管理資金的流向。過去有些企業(yè)亂借錢,亂擔保,給集團造成了很大的損失。
“一分”:就是分別核算。各成員企業(yè)仍舊是獨立核算,自負盈虧。
“四統(tǒng)一分”把過去管不住管不到位的地方從源頭上管住了,只要動用資金,就先報預算,由集團審批,不合理的就給卡住了。
“二級管理”:集團一級核算,各企業(yè)一級管理。集團把下屬的各投資主體管住,各企業(yè)再對自己的車間、總務、工會、分廠等部門進行二級管理。
“兩個重點”:集團的財務管理以資金和成本為重點。采取“抓大放小”的方式抓資金的源頭;控制成本,以倒算成本、模擬市場來進行成本指標的分解。
“六項工作”:
1.比價采購:原輔材料的采購,采取貨比三家的方式進行。
2.工程招標:集團所有的建筑、安裝、設備維修全部實行招標制,提高透明度。集團下屬的建筑安裝公司和其他非集團企業(yè)一樣參與競標。
3.預算控制:集團所有單位和部門的支出都要實行預算申報,由集團統(tǒng)一進行資金預算管理。
4.成本否決:集團把成本指標給下屬企業(yè)分解以后,如果完不成,對這個企業(yè)領導則要進行否決,與業(yè)績掛鉤。
5.費用包干:除有成本的單位外,黨政工作處、事業(yè)發(fā)展處、企業(yè)管理處、勞資處、財務處、財務公司等行政部門都是成本費用包干,就是給核定一定費用,超支不補,節(jié)約部分給予獎勵。
6.盈虧考核:指標有考核,與部門的經(jīng)營責任、業(yè)績、職務的升遷都有相互呼應的關系。
財務運營只用“一個漏斗”
財務公司實施賬戶統(tǒng)一管理后,銀行的利息費用就降低了2800多萬元。因為變散存為統(tǒng)存,僅利息一項1999年就至少節(jié)約836萬元。
賬戶統(tǒng)一管理的好處是:第一,統(tǒng)一管理后,由過去的零存變成現(xiàn)在的統(tǒng)存在集團一個賬戶上,可積聚大量的資金,內(nèi)部從而可以運籌資金,形成內(nèi)部貸款;第二,啟動大量資金還貸款,負責財務的副總經(jīng)理隨時控制資金的流向,如果發(fā)現(xiàn)有一筆貸款要到期了,就拿出一筆資金先還掉。過去這個企業(yè)的錢不可能還那個企業(yè)的錢,內(nèi)部互相是一種堡壘形式,現(xiàn)在打通了,是一個企業(yè)的概念。在財務的運營上他們稱之為“一個漏斗進出”。
財務管理從被動轉為主動
集團的子公司想用資金,首先必須保證它的回款,并預先提出申請。比如說集團某個企業(yè)預計年銷售額2000萬元,那就給它的賬上記下2000萬元。企業(yè)要買原料,需要預付款,必須把原料的購進單、用戶單、支借單和用款申請報告提供給財務公司,如果三證齊全,自己的賬上有資金,就可以批準動用;如果賬上沒有錢,那要首先向財務貸款,財務公司給予貸款后,計收利息。子公司在財務公司存款也要收取利息。這樣各家的核算清晰方便,財務公司統(tǒng)一監(jiān)控。
子公司給職工發(fā)放福利費,要先打報告。如集團規(guī)定每個職工福利費一年是100元,子公司想發(fā)200元,財務公司就不給發(fā)放。這要在過去就管不了,集團公司一個制度出臺以后,全能管住。所以財務管理就由過去的事后管理變成了現(xiàn)在的事前分析、事中管理、事后控制。這樣,就把過去的被動管理變成了主動管理。
營銷環(huán)節(jié)的財務控制
鄂爾多斯集團的內(nèi)銷市場由集團在北京注冊的全資子公司——北京東勝鄂爾多斯工貿(mào)中心負責,集團和它在管理上是垂直領導。在財務關系上也實行“四統(tǒng)一分”,然后通過它,再貫徹到它的分公司去。它的分公司資金都要集中到工貿(mào)中心的賬戶上,然后工貿(mào)中心再全部打回集團財務公司的統(tǒng)一賬上來。同時附有一個分配表,就是它這個資金里邊其中應該給某一個企業(yè)多少,給另一企業(yè)多少,財務公司再給它分開賬戶進行管理。如果有一個企業(yè)資金閑置不用,集團就可以拿來還集團其他企業(yè)的到期貸款,這就把資金的利用率有機地結合了起來。
工貿(mào)中心在全國各地有39家分公司,分公司的業(yè)務主要是批發(fā)和零售兩塊。批發(fā)主要針對全國各大商場,由專人管理。零售就是管理專賣店,工貿(mào)中心在全國有200多個專賣店,1999年集團對工貿(mào)中心進行全面整頓后,工貿(mào)中心下面的分公司變成了營銷、配貨、財務三位一體。
財務方面,由集團財務公司對工貿(mào)中心、工貿(mào)中心對分公司實行直統(tǒng)。就像中央銀行層層往下直統(tǒng)管理,財務人員的任命、工資和資金發(fā)放、由工貿(mào)中心直接進行。分公司經(jīng)理不能想雇誰就雇誰,而是由工貿(mào)中心的財務部直接給配置,配誰就是誰,賬上銷售款不由分公司動用,工貿(mào)中心財務部指令分公司的財務人員匯款就得全匯來。如果不匯來,就處理財務人員。
隨著集團母子公司體制的建立,母公司如何發(fā)揮集團公司的核心作用,有效監(jiān)督,控制子公司的資金運行情況和經(jīng)營發(fā)展方向,最大限度地調動子公司管理層的積極性和創(chuàng)造性,是當前企業(yè)重組過程中碰到的帶有共性的問題。鄂爾多斯集團公司在實踐中推出的“四統(tǒng)一分”財務管理模式,為解決上述問題提供了可借鑒的途徑。