9、取得投資收益收到的現金 =長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息

　　10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金 =收到的現金-相關費用的凈額（包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償）（如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映）

　　11、收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入

　　12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=按實際辦理該項事項支付的現金（不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）

　　13、投資所支付的現金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金

　　14、支付的其他與投資活動有關的現金 =購買時已宣告而尚未領取的現金股利 +購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出

　　（三）籌資活動產生的現金流量

　　15、吸收投資所收到的現金=發(fā)行股票債券收到的現金 -支付的傭金等發(fā)行費用不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關的現金”中反映。

　　16、借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金

　　17、收到的其他與籌資活動有關的現金 =除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現（如現金捐贈）

　　18、償還債務所支付的現金=償還借款本金+債券本金

　　19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息）

　　20、支付其他與籌資活動有關現金 =除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）

　　二、實例解析現金流量表補充資料的編制

　?。ㄒ唬┗驹?或許你不知道現金流量表補充資料中的加加減減是基于何種理由，這使得你不得不花很多時間去死背，但苦于項目太多，增減復雜，結果是越背越糊涂，仔細看看這篇解析，掌握其基本分析方法，將有助于你在短時間內掌握補充資料的編制方法。這印證那句古話：授之以魚不如授之以漁！

　　1、計提的資產減值準備假設企業(yè)計提存貨跌價準備1000元，此外未發(fā)生任何其他經濟業(yè)務。則企業(yè)應做分錄如下：借：管理費用1000、貸：存貨跌價準備1000 顯然，企業(yè)的凈利潤=0－1000=-1000元。由于上述分錄并未涉及任何現金資產，所以企業(yè)并未發(fā)生任何經營活動現金流量，即企業(yè)的經營活動現金流量凈額為0元。

　　由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及計提的資產減值準備之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的資產減值準備（1000）企業(yè)也可能因資產價值回升而相應地結轉已計提的資產減值準備，而結轉資產減值準備與計提資產減值準備對凈利潤的影響相反，所以，對于轉銷的資產減值準備，應作為減項調整，即：經營活動現金流量凈額=凈利潤－轉銷的資產減值準備

　　2、固定資產折舊假設企業(yè)行政部門計提固定資產折舊1000元，此外未發(fā)生任何其他經濟業(yè)務。則企業(yè)應做分錄如下：

　　借：管理費用1000

　　　貸：累計折舊1000

　　顯然，企業(yè)的凈利潤=-1000元，而企業(yè)的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及計提的固定資產折舊之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的固定資產折舊（1000）由于期初的累計折舊不影響當期的凈利潤，所以在編制現金流量表補充資料時，固定資產折舊項目應按當期實際計提數填列。

　　3、無形資產攤銷假設企業(yè)攤銷無形資產1000元，此外未發(fā)生任何其他經濟業(yè)務。則企業(yè)應做分錄如下：

　　借：管理費用1000

　　　貸：無形資產1000

　　顯然，企業(yè)的凈利潤=-1000元，而企業(yè)的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及無形資產攤銷之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋無形資產攤銷（1000）同理，經營活動現金流量凈額、凈利潤及長期待攤費用攤銷之間的關系為：經營活動現金流量凈額=凈利潤＋長期待攤費用攤銷

　　4、待攤費用減少（減：增加）假設企業(yè)新增一筆待攤費用5000元，此外未發(fā)生任何其他經濟業(yè)務。則企業(yè)應做分錄如下：

　　借：待攤費用5000

　　　貸：銀行存款5000

　　顯然，企業(yè)的凈利潤=0，而經營活動現金流量凈額=-5000元。經營活動現金流量凈額、凈利潤及待攤費用的增加的關系為：經營活動現金流量凈額（-5000）=凈利潤（0）－待攤費用的增加（5000）又假設企業(yè)僅攤銷待攤費用1000元，此外未發(fā)生任何其他經濟業(yè)務。則企業(yè)應做分錄如下：

　　借：管理費用1000

　　　貸：待攤費用1000

　　顯然，企業(yè)的凈利潤=-1000，而經營活動現金流量凈額=0元。經營活動現金流量凈額、凈利潤及待攤費用的減少的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋待攤費用的減少（1000）若上述兩種情形同時存在，則經營活動現金流量凈額、凈利潤、待攤費用減少及待攤費用增加間的關系為：經營活動現金流量凈額（-5000）=凈利潤（-1000）＋待攤費用減少（1000）－待攤費用增加（5000）=凈利潤（-1000）－待攤費用凈增加（4000）由此可見，待攤費用減少（減：增加）是指待攤費用凈減少（減：凈增加），一般情況可以通過該項目在資產負債表中的期末數與期初數相抵減獲得。