（一）材料采購報賬

　　根據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬--→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（采購報賬正聯(lián)或采購報賬副聯(lián)）--→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出--→傳主管崗復核

　　借：原材料/包裝物及低值易耗品——各二級科目

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　貸：應付賬款——客戶單位 

　　注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

　　（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

　　（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

　　（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

　　（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

　　（6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

　　（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　（二）采購付款

　　1.審核月度資金計劃

　　根據(jù)下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務部長審批

　　2.審核付款

　　（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計劃并簽字--→傳出納崗付款--→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況--→同下月資金計劃一同報財務部長

　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證--→編制記賬憑證

　　借：應付賬款——客戶單位

　　　貸：銀行存款 --→傳主管崗復核

　　注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。

　?。?）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。

　?。?）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。

　?。?）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　３.應付賬款

　　不定期督促采購員報賬--→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬--→保證應付賬款的真實與正確

　　注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。

　　（三）審核倉庫明細賬

　?。?收料

　?。?）入庫。

　　定期審核倉庫原輔材料明細賬--→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額--→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）--→錄入微機收入模塊--→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

　　注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

　?。?）配單。

　　月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)--→配對--→清查貨已到但發(fā)票未到情況--→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證--→傳主管崗復核并督促采購員報賬--→下月初用紅字沖回此憑證--→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 

　　借：原材料/包裝物及低值易耗品——各二級科目

　　　貸：應付賬款——材料暫估

　　注：①未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

　　②未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。

　　（3）暫估入庫。

　　材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

　　２.計算加權平均價格

　　材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。

　?。?發(fā)料

　　（1）車間部門領料。

　　審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備--→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確--→抽出領料單--→錄入微機發(fā)出模塊--→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）--→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權平均單價）--→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額--→分類匯總各車間部門費用--→打印車間領料單明細表傳車間核算員--→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)--→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表--→編制記賬憑證

　　借：生產成本--→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）

　　　　生產成本--→輔助生產（機修車間領用）

　　　　制造費用（生產系統(tǒng)領用非直接材料）

　　　　管理費用（管理系統(tǒng)領用）

　　　　銷售費用（銷售系統(tǒng)領用）

　　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級科目--→傳成本崗審核

　　注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

　?。ǎ玻┝阈菍ν怃N售。

　?、俳Y轉銷售材料成本。

　　領料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

　　借：其他業(yè)務支出（發(fā)票）

　　　　制造費用--倉儲費（收據(jù)）

　　　貸：原材料/包裝物及低值易耗品 --→傳成本崗審核

　　注：實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。

　　②銷售材料收入。

　　審核外售材料批件--→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票--→傳出納崗收款--→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票）

　　　　　應交稅費）——增值稅（銷項）

　　或借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：制造費用--倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） --→傳成本崗審核

　　注：a.倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。

　　b.售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

　　c.無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。

　　d.倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

　?。?結材料倉庫明細賬

　　材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

　　5.盤點

　　每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次--→督促倉庫管理員編制實物盤點表--→編制存貨盤存明細表和匯總表--→及時提供盤點結果--→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項--→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

　?。?）盤盈。

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級科目

　　　貸：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

　?。?）盤虧。

　　借：管理費用——處理財產損失

　　　貸：原材料/包裝物及低值易耗品

　　（四）管理性工作

　　1.材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。

　　2.參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。

　　3.每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。

　　4.每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

　　（五）工作要求

　　1.熟悉公司各類財務管理制度。

　　2.了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3.熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。

　　4.工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。