法規(guī)庫

公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第4號——保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定

證監(jiān)發(fā)[2000]76號

頒布時(shí)間:2002-01-01 00:00:00.000 發(fā)文單位:中國證券監(jiān)督管理委員會

  第一條 為規(guī)范公開發(fā)行證券保險(xiǎn)公司(以下簡稱保險(xiǎn)公司)的信息披露行為,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī),制定本規(guī)定。

  第二條 保險(xiǎn)公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注,除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外,還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

  第三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)在主要會計(jì)政策中披露如下內(nèi)容:

  (一)買入返售證券的計(jì)價(jià)方法和收益確認(rèn)方法;

  (二)未決賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例;

  (三)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例;

 ?。ㄋ模╅L期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法;

 ?。ㄎ澹垭U(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法;

  (六)長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法;

  (七)總準(zhǔn)備金的計(jì)提比例;

 ?。ò耍└黝惐YM(fèi)業(yè)務(wù)收入采用的確認(rèn)方法。

  第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋中披露如下內(nèi)容:

 ?。ㄒ唬┌聪铝懈袷脚抖唐谕顿Y:

  

項(xiàng) 目

期初數(shù)

期末數(shù)

投資金額

減值準(zhǔn)備

投資金額

減值準(zhǔn)備

國債投資        
金融債券投資        
企業(yè)債券投資        
證券基金投資        
其 他        
合 計(jì)        

  按投資總額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的,可不分類列示跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)額。上述投資有市價(jià)的,應(yīng)披露報(bào)表日市價(jià)總額及資料來源(若報(bào)表截止日是法定公休日,應(yīng)披露報(bào)表截止日最近一個(gè)交易日市價(jià),下同)。

 ?。ǘ┓志硟?nèi)、境外同業(yè)列示拆出資金的期初數(shù)與期末數(shù)。

 ?。ㄈ┌聪铝幸笈稇?yīng)收保費(fèi):

  1、按帳齡分類的應(yīng)收保費(fèi)

  

帳 齡

期 初 數(shù)

期 末 數(shù)

金額

比例

壞帳準(zhǔn)備

金額

比例

壞帳準(zhǔn)備

             

合計(jì)

           

  2、按險(xiǎn)種分類的應(yīng)收保費(fèi)

  

險(xiǎn)種
大類

期 初 數(shù)

期 末 數(shù)

金額

比例

壞帳準(zhǔn)備

金額

比例

壞帳準(zhǔn)備

             

合計(jì)

           

  應(yīng)收保費(fèi)中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位欠款,應(yīng)在本項(xiàng)目注釋中說明。

 ?。ㄋ模┌捶直9?、帳齡披露應(yīng)收分保帳款期初數(shù)與期末數(shù)。

  應(yīng)收分保帳款中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位欠款,應(yīng)在本項(xiàng)目注釋中說明。

  (五)按類別、期限披露買入返售證券期初數(shù)與期末數(shù)。

  (六)按下列格式披露投資額列前十位的長期股權(quán)投資:

  

被投資
單位 
期 初 數(shù) 期 末 數(shù)

帳面價(jià)值

減值準(zhǔn)備

所占股
權(quán)比例

帳面價(jià)值

減值準(zhǔn)備

所占股
權(quán)比例

             
合計(jì)            

  上述投資有市價(jià)的,應(yīng)披露報(bào)表日市價(jià)及資料來源。

 ?。ㄆ撸┌聪铝懈袷脚堕L期債券投資:

債券種類

面 值

應(yīng)計(jì)
利息

未攤銷的
折價(jià)及溢價(jià)

合 計(jì)

年利率

減值準(zhǔn)備

國 債 上 市 期初數(shù)            
期末數(shù)            
非上市 期初數(shù)            
期末數(shù)            
其他債券 上 市 期初數(shù)            
期末數(shù)            
非上市 期初數(shù)            
期末數(shù)            
合 計(jì)  期初數(shù)            
期末數(shù)            
減 :一年內(nèi)到期的長期債券 期初數(shù)            
期末數(shù)            
長期債券投資  期初數(shù)            
期末數(shù)            

  (八)按下列格式披露待處理抵債物資和其他長期資產(chǎn):

類別  期初數(shù) 期末數(shù)
帳面價(jià)值

減值準(zhǔn)備

帳面價(jià)值

減值準(zhǔn)備

         
合計(jì)        

  上述資產(chǎn)有市價(jià)的,應(yīng)披露報(bào)表日市價(jià)及資料來源。

 ?。ň牛┡毒硟?nèi)、境外同業(yè)拆入資金期初數(shù)與期末數(shù)。

  (十)披露未逾期其他應(yīng)付款期初數(shù)與期末數(shù),并按下列格式披露逾期其他應(yīng)付款:



逾 期 時(shí) 間

期 初 數(shù)

期 末 數(shù)

     

小計(jì)

   



逾 期 時(shí) 間

期 初 數(shù)

期 末 數(shù)

     

小計(jì)

   
       

合計(jì)

   

  (十一)披露未逾期應(yīng)付保戶利差的期初數(shù)與期末數(shù),并按下列格式披露逾期應(yīng)付保戶利差:

逾 期 時(shí) 間

期 初 數(shù)

期 末 數(shù)

     

合計(jì)

   

  (十二)按類別、期限披露賣出回購證券款期初數(shù)與期末數(shù)。

 ?。ㄊ┌慈缦赂袷脚段礇Q賠款準(zhǔn)備金:

期 初 提 存 數(shù)

前期未決、本期已決賠款準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回?cái)?shù)

期 末 提 存 數(shù)

     

 ?。ㄊ模┌慈缦赂袷脚段吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金:

類別

期初提存數(shù) 期末提存數(shù)
     

合 計(jì)

   

  (十五)按如下格式披露長期責(zé)任準(zhǔn)備金:

類 別

期初提
存數(shù)

本期已到結(jié)算損益年度業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)

期 末 提 存 數(shù)

前期業(yè)務(wù)提存數(shù)

本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)

         

合 計(jì)

          

  (十六)按如下格式披露壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金:

類 別

期初
提存數(shù)

期 末 提 存 數(shù)

前期業(yè)務(wù)提存數(shù)

本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)

       

合 計(jì)

     

 ?。ㄊ撸┌慈缦赂袷脚堕L期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金:

類別

期初
提存數(shù)

期 末 提 存 數(shù)

前期業(yè)務(wù)提存數(shù)

本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)

       

合計(jì)

     

  (十八)披露獨(dú)立承保業(yè)務(wù)、共保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入;有異地承保業(yè)務(wù)的,披露異地承保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。

  人身保險(xiǎn)公司還應(yīng)披露團(tuán)體保險(xiǎn)、個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。

 ?。ㄊ牛┡杜c追償款收入相關(guān)的賠款事故發(fā)生時(shí)間等重要事項(xiàng)。

 ?。ǘ┡斗ǘǚ直I(yè)務(wù)、非法定分保業(yè)務(wù)的分出保費(fèi)、分保費(fèi)用支出。

  (二十一)按下列格式披露投資收益: 

項(xiàng)目內(nèi)容

債券投資收益

股權(quán)投資收益(成本法)

股權(quán)投資收益(權(quán)益法)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

其他投資收益

合 計(jì)

短期投資            
長期投資            
上年度合計(jì)            
短期投資            
長期投資            
本年度合計(jì)            

  第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按業(yè)務(wù)類別(如原保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù))、業(yè)務(wù)所在地理區(qū)域等披露保費(fèi)收入的來源情況。

  6、保險(xiǎn)公司應(yīng)按以下格式披露償付能力的有關(guān)情況:

 

帳面資產(chǎn)

實(shí)際資產(chǎn)

帳面負(fù)債

實(shí)際負(fù)債

流動性項(xiàng)目

期初數(shù)        
期末數(shù)        

非流動性項(xiàng)目

期初數(shù)        
期末數(shù)          

合計(jì)

期初數(shù)        
期末數(shù)        

實(shí)際償付能力

期初數(shù)  
期末數(shù)  

  第七條 保險(xiǎn)公司如存在尚未收回的貸款,應(yīng)按《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第二號——商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》的有關(guān)要求,對此編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

  第八條 本規(guī)定由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

  第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

回到頂部
折疊