各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：

　　經(jīng)市人民政府領(lǐng)導(dǎo)同志同意，現(xiàn)將《天津市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)照此執(zhí)行。

　　天津市人民政府辦公廳
二〇〇九年二月五日

天津市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)，完善我市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范我市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)國(guó)家及我市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　天津市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所出資企業(yè)）及其所屬各級(jí)國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股企業(yè)和企業(yè)化管理的國(guó)有事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。

　　第三條　企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

　　第二章　工作職責(zé)

　　第四條　市國(guó)資委在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┢鸩?、制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章制度文件；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究；

　　（三）負(fù)責(zé)所出資企業(yè)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

　?。ㄋ模┲笇?dǎo)和監(jiān)督所出資企業(yè)其他資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

　?。ㄎ澹┦芾硭鲑Y企業(yè)直接處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；

　?。┢渌嘘P(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

　　第五條　市國(guó)有資產(chǎn)委托監(jiān)管部門根據(jù)《天津市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)委托監(jiān)管試行辦法》（津政發(fā)〔2005〕60號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)委托監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，并報(bào)市國(guó)資委備案。

　　第六條　所出資企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┭芯恐贫ū鞠到y(tǒng)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

　?。ㄈ┙M織實(shí)施所屬企業(yè)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，并報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)所出資企業(yè)及所屬企業(yè)較大、重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，并報(bào)市國(guó)資委備案；

　　（五）指導(dǎo)和監(jiān)督所屬企業(yè)其他資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

　?。┦芾硭鶎倨髽I(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；

　?。ㄆ撸┦袊?guó)資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

　　設(shè)立董事會(huì)的所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)市國(guó)資委或所出資企業(yè)備案。但按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由市國(guó)資委或所出資企業(yè)組織實(shí)施的除外。

　　第七條　所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)。

　　第八條　所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及專項(xiàng)審計(jì)檢查中暴露出的和企業(yè)發(fā)生的較大、重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市國(guó)資委或所出資企業(yè)報(bào)告。

　　第九條　開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作按照以下流程進(jìn)行：

　?。ㄒ唬┙M織調(diào)查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況；

　?。ǘ┟鞔_資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，聽(tīng)取相關(guān)責(zé)任人的陳述；

　?。ㄈ┭芯孔鞒鲐?zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理；

　?。ㄋ模┦芾硐嚓P(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；

　　（五）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。

　　所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所出資企業(yè)報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向市國(guó)資委報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。

　　第十條　所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理建議有異議的，可以提出書面陳述意見(jiàn)，并提供相關(guān)證明材料；

　　對(duì)處理決定有異議的，可以在處理決定下達(dá)之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)單位申請(qǐng)復(fù)查。上級(jí)單位復(fù)查過(guò)程不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行。

　　第三章　資產(chǎn)損失認(rèn)定

　　第十一條　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)事實(shí)材料分析資產(chǎn)損失發(fā)生的原因，根據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定資產(chǎn)損失的性質(zhì)、情形、金額。

　　第十二條　企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：

　?。ㄒ唬┧痉C(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；

　?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見(jiàn)書；

　?。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書等；

　　（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

　　第十三條　認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。

　　第十四條　資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。

　　未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。

　　第十五條　相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)將發(fā)生事實(shí)損失，且能計(jì)量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。

　　第十六條　資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：

　?。ㄒ唬┮话阗Y產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；

　?。ǘ┹^大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；

　?。ㄈ┲卮筚Y產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的；

　?。ㄋ模┨貏e重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展能力，或者在國(guó)際、國(guó)內(nèi)造成嚴(yán)重不良影響的。

　　第四章　資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍

　　第十七條　在采購(gòu)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

　?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定訂立合同的；

　?。ǘ┪窗凑找?guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；

　?。ㄈ┪催M(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；

　?。ㄋ模┎少?gòu)標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；

　?。ㄎ澹┎少?gòu)標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；

　?。┨搱?bào)、瞞報(bào)物資（勞務(wù)）采購(gòu)價(jià)格的；

　?。ㄆ撸┦谝?、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購(gòu)的；

　?。ò耍┪窗凑找?guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

　　第十八條　在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

　?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定訂立合同的；

　?。ǘ┥米詨旱蛢r(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；

　　（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

　　（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；

　?。ㄎ澹┖炗喬摷俸贤峁┨摷佼a(chǎn)品或者服務(wù)的；

　　（六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

　　第十九條　在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

　　（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；

　　（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；

　?。ㄈ┻`規(guī)拆借資金的；

　?。ㄋ模┮蛸Y金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；

　　（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；

　?。┻`反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；

　?。ㄆ撸┪醇皶r(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；

　　（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過(guò)核定限額或者私存私放資金的；

　?。ň牛┪窗凑找?guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

　　第二十條　在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

　?。ㄒ唬┪绰男幸?guī)定的投資決策程序的；

　?。ǘ?duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行必要、充分可行性研究論證的；

　?。ㄈ┰綑?quán)審批或者擅自立項(xiàng)擴(kuò)大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的；

　　（四）未履行規(guī)定程序超概算投資的；

　?。ㄎ澹?duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

　?。┰陧?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目有重大調(diào)整未及時(shí)報(bào)告的；

　?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定進(jìn)行非主業(yè)投資的；

　?。ò耍┪窗凑找?guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

　　第二十一條　在從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

　?。ㄒ唬┻`規(guī)經(jīng)營(yíng)或者超范圍經(jīng)營(yíng)的；

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷的；

　　（三）資金來(lái)源違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的；

　?。ㄋ模┮詡€(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；

　　（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；

　　（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；

　　（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

　　第二十二條　在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保活動(dòng)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

　?。ㄒ唬┻`規(guī)進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押的；

　?。ǘ?duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

　　（三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個(gè)人提供擔(dān)保的；

　　（四）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

　　第二十三條　在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

　　（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制定改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)價(jià)格的；

　?。ǘ┪窗凑找?guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的；

　?。ㄈ└深A(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；

　　（四）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計(jì)、評(píng)估結(jié)果不實(shí)的；

　?。ㄎ澹?guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償分給其他單位、個(gè)人的；

　?。┪窗凑找?guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國(guó)家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；

　?。ㄆ撸┪窗从嘘P(guān)規(guī)定，履行產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及相關(guān)程序的備案或核準(zhǔn)以及審批手續(xù)的；

　?。ò耍┰谄髽I(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；

　　（九）以不合理低價(jià)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；

　?。ㄊ┪窗凑找?guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

　　第二十四條　對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　第二十五條　未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　第二十六條　違反國(guó)家安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，或發(fā)生安全生產(chǎn)責(zé)任事故造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　第二十七條　除第十七條至第二十六條規(guī)定情形以外，因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第五章　資產(chǎn)損失責(zé)任劃分

　　第二十八條　企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　?。ㄒ唬┲苯迂?zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　?。ǘ┲鞴茇?zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　?。ㄈ┓止茴I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　?。ㄋ模┲匾I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第二十九條　企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三十條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)控股企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三十一條　企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。

　　第三十二條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三十三條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　第六章　資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

　　第三十四條　對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制：

　?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)處罰是指扣發(fā)績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）。

　?。ǘ┬姓幏质侵妇?、記過(guò)、降級(jí)（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開除等。

　?。ㄈ┙胂拗剖侵冈?至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。

　　以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。

　　第三十五條　企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，在依據(jù)國(guó)家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及警告、記過(guò)或者降級(jí)（職）等處分。

　?。ǘ┢髽I(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；

　　對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過(guò)、降級(jí)（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

　　（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。

　　第三十六條　企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。

　　第三十七條　有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：

　?。ㄒ唬┣楣?jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；

　?。ǘ┌l(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；

　?。ㄈ└蓴_、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；

　　（四）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的；

　?。ㄎ澹?qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；

　?。﹤卧?、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

　?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)當(dāng)從重處罰的情形。

　　第三十八條　有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：

　?。ㄒ唬┘皶r(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；

　?。ǘ┲鲃?dòng)反映資產(chǎn)損失情況的；

　　（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；

　?。ㄋ模┯衅渌卮罅⒐Ρ憩F(xiàn)的。

　　第三十九條　建立董事會(huì)制度的企業(yè)（含董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，市國(guó)資委應(yīng)當(dāng)依照本辦法及公司法規(guī)定的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處罰。

　　第四十條　除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人違反《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，建議黨組織進(jìn)行處理。

　　第四十一條　市國(guó)資委及企業(yè)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第七章　附則

　　第四十二條　各區(qū)縣人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以參照本辦法，結(jié)合本區(qū)縣實(shí)際情況，制定所屬企業(yè)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究具體工作規(guī)范。

　　第四十三條　本辦法自2009年4月1日起施行，2014年3月31日廢止。