對賬的內(nèi)容和方法

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/03/31 09:07:55　　字體：大小

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　　在日常會計(jì)工作中，難免會發(fā)生各種差錯或賬實(shí)不符的情況。為了保證會計(jì)記錄的正確性，就有必要進(jìn)行對賬。對賬簡單地講就是核對賬目，具體講就是定期運(yùn)用各種賬簿記錄進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符和賬表相符，以保證賬簿記錄的真實(shí)性和正確性，保證會計(jì)報表數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。

　　對賬的內(nèi)容包括：

　　1賬證核對

　　賬證核對就是各種賬簿（總分類賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬與會計(jì)憑證（記賬憑證和所有附加的原始憑證）進(jìn)行核對，做到賬證相符。這種核對，一般是在日常工作中進(jìn)行，月終如果發(fā)現(xiàn)有差錯，則回頭將賬簿記錄與會計(jì)憑證逐一核對，以查明原因。

　　2 賬賬核對

　　賬賬核對是各種賬簿之間的有關(guān)記錄相互核對。核對內(nèi)容如下：

　　各總分類賬的本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)核對相符，借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。

　　總分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相符。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總分類賬余額和銀行存款賬戶的余額核對相符。

　　會計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額核對相符。

　　3 賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對是把各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對。一般通過財(cái)產(chǎn)清查的方法進(jìn)行，財(cái)產(chǎn)清查這種會計(jì)方法在后面章節(jié)中著重闡述。賬實(shí)核對包括：

　?。?）現(xiàn)金日記賬的賬面余額，同庫存現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)相核對。

　?。?）銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單經(jīng)調(diào)節(jié)后核對相符。

　?。?）各種材料物資明細(xì)賬分類賬的賬面余額與實(shí)存數(shù)量相核對。

　?。?）各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目定期核對。

　　4 賬表核對

　　賬表核對，是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)報表是根據(jù)會計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計(jì)報表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計(jì)信息的質(zhì)量。

責(zé)任編輯：文會計(jì)

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