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在看下面的內(nèi)容以前,大家可以先想一想,你所在公司有沒有預算管理?如果有,預算是由哪個部門編制的?預算執(zhí)行是由哪個部門控制的?預算執(zhí)行是由哪個部門監(jiān)督的?預算執(zhí)行結(jié)果是由哪個部門分析總結(jié)的?
我們把所有部門分為財務部門和業(yè)務部門。那么,上面幾個問題的答案,答題最多的肯定是財務部(每個公司履行財務職能部門名稱不一樣,這里統(tǒng)稱為財務部)。財務部門的同事最有同感了。
今天我們談一談預算控制的問題。預算控制包括某一項業(yè)務執(zhí)行時是否在計劃內(nèi)、申請的業(yè)務費用是否在預算內(nèi)、預算調(diào)整等。預算編制完成,執(zhí)行過程中,該由哪個部門進行過程控制呢?很多公司的預算控制是由財務部門做的,我以前公司也是由財務部來做預算控制,因為預算的事情,財務部與業(yè)務部門不知吵過多少次。吵的原因有以下幾種:
1. 業(yè)務部門抱怨財務部門預算控制的太死,不靈活,沒有預算就不批準業(yè)務開展;
2. 財務部抱怨業(yè)務部門預算調(diào)整太頻繁;
3. 業(yè)務部門抱怨財務部門預算做的不好;
4. 財務抱怨業(yè)務部門在沒有預算的情況就直接開展某項業(yè)務;
5. 財務部抱怨業(yè)務部門總是強調(diào)市場總在變化,計劃也要變化;
6. 財務部抱怨工作累的要死,但也得不到好評;
通過分析可以發(fā)現(xiàn),之所以出現(xiàn)以上爭吵,就是因為預算由業(yè)務執(zhí)行,財務控制。如果我們改成預算由業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務控制、財務監(jiān)督呢?有以下理由是可以這么做的:
1. 自己不會打自己的臉。預算你來執(zhí)行,你來控制,就不用再說財務部控制的死;
2. 預算就是預算,它不是實際,所以業(yè)務部門是可以根據(jù)實際情況調(diào)整的,由業(yè)務部門控制預算也增加了靈活性;
3. 從會計職能上說,核算和監(jiān)督是兩個主要職能,現(xiàn)在財務成了預算執(zhí)行監(jiān)督者,這叫回歸本性;
4. 財務部由預算控制變成了預算監(jiān)督,不再參與業(yè)務部門的預算控制,但是會定期給業(yè)務預警,告訴他們預算執(zhí)行情況。
其實預算控制本來就是業(yè)務部門的事,只是我們習慣了財務部來做,就變成了財務部應該做的事情?,F(xiàn)在應該是把預算控制還給業(yè)務部門的時候了。
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