國稅發(fā)[2009]142號
頒布時間:2009-09-30 15:50:23.000 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
為加強(qiáng)和規(guī)范普通發(fā)票管理,適應(yīng)稅收信息化發(fā)展的要求,根據(jù)“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò)開具”的工作思路,稅務(wù)總局制定了《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請結(jié)合實際認(rèn)真貫徹落實。
國家稅務(wù)總局
二00九年九月三十日
全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范普通發(fā)票管理,建立發(fā)票管理長效機(jī)制,適應(yīng)稅收信息化管理需要,根據(jù)“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò)開具”的工作思路,現(xiàn)就全國普通發(fā)票(不包括增值稅普通發(fā)票)簡并票種統(tǒng)一式樣工作制定如下實施方案。
一、普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣的必要性
近年來,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅務(wù)總局簡并票種統(tǒng)一式樣的要求,做了大量的工作,取得了顯著的成績,但是目前各地普通發(fā)票仍然存在種類繁多、式樣各異、規(guī)格不一、防偽措施各不相同的問題。這種票種繁多、各省各異的狀況,不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范管理、不利于納稅人方便使用、不便于公眾辨別真?zhèn)?,不僅增加了納稅人的經(jīng)營成本,而且降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)管理效率,已經(jīng)成為當(dāng)前實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)普通發(fā)票管理信息化的主要瓶頸。因此,必須盡快簡并票種、統(tǒng)一式樣。
?。ㄒ唬┖啿⑵狈N統(tǒng)一式樣,是強(qiáng)化稅源監(jiān)控的需要
“以票控稅”是稅收征管工作的重要內(nèi)容,其主要作用就是控制稅源、穩(wěn)固稅基。要發(fā)揮“以票控稅”的作用,必須管好普通發(fā)票。從目前各地普通發(fā)票管理情況來看,普通發(fā)票票種過多,手工票占據(jù)比例較大。這種狀況,從稅源監(jiān)控角度看,一是增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理難度,無法有效提高稅源監(jiān)控的質(zhì)量和水平;二是使虛開發(fā)票有了生存空間,致使發(fā)票稅源監(jiān)控的作用受到削弱,稅收流失難以控制。要充分發(fā)揮發(fā)票在稅源監(jiān)控中的作用,首先要從發(fā)票設(shè)計和開具方式著手,通過 “簡并發(fā)票種類,強(qiáng)化機(jī)打票使用,壓縮手工發(fā)票,合理使用定額發(fā)票,解決信息采集”等手段,實現(xiàn)發(fā)票管理水平質(zhì)的飛躍,這是建立發(fā)票管理長效機(jī)制的必由之路。
?。ǘ┖啿⑵狈N統(tǒng)一式樣,是優(yōu)化納稅服務(wù)的需要
目前普通發(fā)票票種繁多,導(dǎo)致納稅人在使用發(fā)票過程中產(chǎn)生諸多不便:一是納稅人要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購多種發(fā)票,不方便納稅人使用,增加了納稅人經(jīng)營成本;二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)售、繳銷驗舊發(fā)票過程中,由于票種過多,降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅效率,延長了納稅人的辦稅時間。因此,清理、簡并發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票式樣,是稅務(wù)機(jī)關(guān)堅持“以人為本”,落實“兩個減負(fù)”,適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,提高社會滿意度,優(yōu)化納稅服務(wù)的重要體現(xiàn)。
?。ㄈ┖啿⑵狈N統(tǒng)一式樣,是提高普通發(fā)票管理信息化應(yīng)用水平的需要
全面提高稅源監(jiān)控的質(zhì)量,實現(xiàn)發(fā)票管理信息化,首先要解決發(fā)票印制、發(fā)售、開具、取得、繳銷各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)采集問題,進(jìn)而通過發(fā)票數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用,為稅源監(jiān)控提供大量有效的信息。目前,發(fā)票式樣各異以及手工發(fā)票的大量存在,制約了稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人發(fā)票開具信息的有效采集、比對和分析。通過簡并票種、壓縮手工發(fā)票,能有效地適應(yīng)機(jī)打發(fā)票的使用和網(wǎng)絡(luò)在線開票的推廣,為全面提高普通發(fā)票管理水平和數(shù)據(jù)應(yīng)用水平實現(xiàn)由“以票控稅”轉(zhuǎn)為“信息管稅”奠定基礎(chǔ)。
二、簡并票種統(tǒng)一式樣工作的指導(dǎo)思想和基本原則
?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想
這次簡并票種統(tǒng)一式樣的指導(dǎo)思想是:以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按照“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò)開具”的總體思路,科學(xué)設(shè)置票種,合理設(shè)計式樣,在對現(xiàn)有票種和式樣進(jìn)行大幅度簡并和優(yōu)化的基礎(chǔ)上,通過擴(kuò)大機(jī)打發(fā)票使用范圍,大力壓縮手工發(fā)票,建立普通發(fā)票開具和信息采集、查詢平臺,全面提升普通發(fā)票管理的規(guī)范化和信息化水平,逐步實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)從“以票控稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變,進(jìn)一步強(qiáng)化稅源監(jiān)控,提高納稅服務(wù)水平。
(二)基本原則
1.精簡票種,統(tǒng)一式樣。通過科學(xué)設(shè)置票種和設(shè)計式樣,將現(xiàn)有票種大幅度精簡、壓縮、合并;根據(jù)發(fā)票紙張的通用尺寸,合理設(shè)計若干標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的式樣。
2.強(qiáng)化機(jī)打,壓縮手工。在票種設(shè)置和實施方案方面,積極推廣、擴(kuò)大機(jī)打票使用范圍(包括稅控發(fā)票),限制和壓縮手工票使用范圍,條件成熟時取消手工票。
3.簡化票面,方便適用。簡化和統(tǒng)一票面印制要求,最大限度地提高發(fā)票的通用性和適用性,滿足不同納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的開具需求。
三、簡并方案的基本內(nèi)容
票種設(shè)置按照發(fā)票的填開方式,將發(fā)票簡并為通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票三大類。發(fā)票名稱為“××省××稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”、“××省××稅務(wù)局通用手工發(fā)票”、“××省××稅務(wù)局通用定額發(fā)票” .各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本地實際情況,在通用發(fā)票中選擇本地使用的票種和規(guī)格。
?。ㄒ唬┩ㄓ脵C(jī)打發(fā)票
通用機(jī)打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。
平推式發(fā)票按規(guī)格分為:210mm×297mm;241 mm×177.8 mm;210 mm×139.7 mm;190 mm×101.6 mm; 82 mm×101.6 mm(過路過橋發(fā)票)共5種規(guī)格(式樣見附件)。票面為鏤空設(shè)計。除“發(fā)票名稱”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“行業(yè)類別”印制內(nèi)容外,其他內(nèi)容全部通過打印軟件進(jìn)行控制和打印。“行業(yè)類別”打印發(fā)票開具的所屬行業(yè),如“工業(yè)”、“商業(yè)”、收購業(yè)、“餐飲業(yè)”、“娛樂業(yè)”“保險業(yè)”、“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開”、“銀行代開”等。稅務(wù)總局統(tǒng)一的式樣,開票軟件和打印內(nèi)容由總局開發(fā)、規(guī)定;省局統(tǒng)一的式樣,開票軟件和打印內(nèi)容由省局開發(fā)、規(guī)定。打印內(nèi)容應(yīng)滿足發(fā)票的基本要素和數(shù)據(jù)采集的要求,打印軟件應(yīng)有開具限額控制。機(jī)打發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián),即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。各地可根據(jù)實際情況增減聯(lián)次。
稅務(wù)總局對已頒布的全國統(tǒng)一式樣的普通發(fā)票,將按照簡并票種統(tǒng)一式樣的原則,統(tǒng)一使用通用機(jī)打發(fā)票,并逐一重新明確規(guī)格和要求。除國稅系統(tǒng)使用的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票由稅務(wù)總局對綜合征管軟件進(jìn)行調(diào)整外,其他發(fā)票的開票軟件可由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)或行業(yè)主管部門(協(xié)會)、用票單位自行開發(fā)。例如保險業(yè)專用發(fā)票(包括壽險發(fā)票)、銀行業(yè)代收費(fèi)專用發(fā)票、國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)專用發(fā)票、報關(guān)代理業(yè)專用發(fā)票等。
卷式發(fā)票按規(guī)格分為: 發(fā)票寬度為57mm、76 mm、82 mm、44 mm(出租汽車發(fā)票)共4種,發(fā)票長度可根據(jù)需要確定(式樣略)。發(fā)票印制內(nèi)容(不包括機(jī)打號碼、機(jī)器編號、稅控碼)、聯(lián)次可參照稅控卷式發(fā)票執(zhí)行。稅控卷式發(fā)票規(guī)格和打印內(nèi)容不變。
?。ǘ┩ㄓ檬止ぐl(fā)票
手工發(fā)票分為千元版和百元版2種,規(guī)格為190mm×105 mm(式樣見附件 )。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián),即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。
(三)通用定額發(fā)票
定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位,劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元,共7種面額,規(guī)格為175mm×70mm.有獎發(fā)票規(guī)格為213 mm×77 mm(式樣見附件)。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián),即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián);有獎發(fā)票為并列三聯(lián),即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、兌獎聯(lián)。通用定額發(fā)票的用紙和底紋由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
?。ㄋ模┯∮袉挝幻Q的發(fā)票
印有單位名稱的發(fā)票可按兩種方式處理:一是由用票單位選擇一種通用機(jī)打發(fā)票,并通過軟件程序控制打印單位名稱(或標(biāo)識),平推式發(fā)票打印在發(fā)票票頭左側(cè),卷式發(fā)票打印在發(fā)票票頭下方;二是選擇一種通用機(jī)打發(fā)票,平推式發(fā)票可在發(fā)票票頭左側(cè)加印單位名稱(或標(biāo)識),卷式發(fā)票在發(fā)票票頭下方加印單位名稱(或標(biāo)識)。
(五)暫時保留的票種
考慮到目前有些全國統(tǒng)一使用的票種暫不宜取消,決定保留“航空運(yùn)輸電子客票行程單”、“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票”、換票證。
通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票,可繼續(xù)保留。因特殊原因,在一段時間內(nèi)還需繼續(xù)保留的發(fā)票,各省要嚴(yán)格控制,并報稅務(wù)總局備案。
四、相關(guān)配套措施
(一)大力推廣機(jī)具開票
為了適應(yīng)簡并票種和數(shù)據(jù)采集的需要,各地要進(jìn)一步擴(kuò)大機(jī)打發(fā)票的使用范圍,對經(jīng)營額較大,或通過計算機(jī)實施企業(yè)管理的納稅人,應(yīng)引導(dǎo)其使用機(jī)打發(fā)票。但要注意盡量減少納稅人負(fù)擔(dān),考慮納稅人技術(shù)設(shè)備(包括軟件)適應(yīng)的可能,同時應(yīng)注意與稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用工作的銜接。有條件的地區(qū)可以在建筑安裝、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品收購、機(jī)動車銷售等行業(yè)開展“網(wǎng)上在線開具發(fā)票”試點,提高開票信息采集和應(yīng)用能力,努力提高發(fā)票管理的信息化水平。
?。ǘ﹪?yán)格控制手工發(fā)票
各地要結(jié)合本地實際,嚴(yán)格控制手工發(fā)票的開具限額和使用范圍。手工發(fā)票的限額應(yīng)嚴(yán)格控制在百元版和千元版。要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢,逐步縮小手工發(fā)票使用量或取消手工發(fā)票。在這次簡并票種過程中,有條件的地區(qū)可以不設(shè)置手工發(fā)票。
(三)合理使用定額發(fā)票
各地要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)要求,將定額發(fā)票的使用對象限定于在稅控收款機(jī)和網(wǎng)上開具發(fā)票使用范圍外,開票量及開票金額較小,或者不適合使用機(jī)具開票的納稅人。各地可以根據(jù)本地實際情況,選擇是否設(shè)置定額發(fā)票。
?。ㄋ模┻M(jìn)一步規(guī)范冠名發(fā)票
各地在實施簡并票種統(tǒng)一式樣方案時,要認(rèn)真做好印有單位名稱發(fā)票的換版工作,及時向冠名發(fā)票單位宣傳解讀簡并票種統(tǒng)一式樣方案的內(nèi)容和要求。要嚴(yán)格按照本方案的要求,盡可能使用統(tǒng)一式樣的機(jī)打發(fā)票。用票單位應(yīng)根據(jù)通用發(fā)票打印要求,及時修改打印軟件。凡在全國范圍內(nèi)使用統(tǒng)一式樣和統(tǒng)一打印軟件的行業(yè)或單位,由稅務(wù)總局下文明確。凡采用通用機(jī)打發(fā)票并使用軟件程序控制打印單位名稱或標(biāo)識的,不屬于冠名發(fā)票行政審批管理范圍,按一般發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)辦理。
?。ㄎ澹┮?guī)范普通發(fā)票防偽措施
普通發(fā)票的防偽措施分為面向公眾的公眾防偽措施和面向發(fā)票鑒定人員的特殊防偽措施??紤]到目前防偽技術(shù)的發(fā)展現(xiàn)狀,稅務(wù)總局這次暫不統(tǒng)一全國防偽措施。除“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“航空運(yùn)輸電子客票行程單”繼續(xù)使用原規(guī)定紙張外,其他發(fā)票的防偽措施由各省自行確定,并報稅務(wù)總局備案。原發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼使用的統(tǒng)一紅色熒光防偽油墨于2010年1月1日停止使用。
為了便于各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人查詢識別,在發(fā)票背面應(yīng)印明本地區(qū)的防偽措施,以及識別和查詢方式。稅務(wù)總局將在稅務(wù)總局網(wǎng)站上公布各地發(fā)票公眾防偽措施。
?。┢胀òl(fā)票代碼編制
普通發(fā)票代碼的編制規(guī)則是:前7位(從左至右)設(shè)置規(guī)則不變,第8位至12位,除原第8位“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路內(nèi)河貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票”編碼保持不變外,其他代碼編制由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
五、實施步驟
?。ㄒ唬?zhǔn)備階段(2009年底前)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)抓緊研究制定普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣實施方案、相關(guān)開票軟件和征管軟件的修改,以及配套準(zhǔn)備工作。充分利用廣播、電視、報刊等宣傳媒介和宣傳工具,廣泛宣傳普通發(fā)票票種簡并統(tǒng)一式樣的重要意義,以及簡并統(tǒng)一后普通發(fā)票的特點,提高廣大納稅人對普通發(fā)票簡并統(tǒng)一的認(rèn)知度。
(二)實施和過渡階段(2010年)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合本地區(qū)實際,組織實施簡并統(tǒng)一方案,做好新版普通發(fā)票的印制和發(fā)售工作。在過渡階段,新舊版普通發(fā)票可同時使用,換版的具體時間由各省根據(jù)實際情況確定。
?。ㄈ┩瓿呻A段(2011年1月)
2011年1月1日起,全國統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票,各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用。
六、工作要求
?。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
在全國范圍內(nèi)實施普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣是建國以來范圍最大、影響最深的一次普通發(fā)票改革措施。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識這項工作的重要意義,把這項工作作為當(dāng)前稅收征管的一項重要工作來抓。要按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),落實到位,認(rèn)真做好普通發(fā)票票種簡并統(tǒng)一工作,確保普通發(fā)票換版工作的順利實施。
(二)統(tǒng)籌安排,制定方案
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真制定普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣實施方案,采取有效措施,明確工作目標(biāo),細(xì)化工作步驟。在具體實施工作中,要控制好新舊版普通發(fā)票的印制和使用銜接工作,盡可能減少因換版所造成的發(fā)票損失。要結(jié)合簡并票種統(tǒng)一式樣工作,抓好稅務(wù)機(jī)關(guān)征管軟件和納稅人開票軟件的修改工作。要注意全面了解普通發(fā)票換版的進(jìn)展情況,及時解決換版中存在的問題。
(三)加強(qiáng)宣傳,優(yōu)化服務(wù)
普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作涉及每個納稅人的切身利益和稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票管理業(yè)務(wù),各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過簡并統(tǒng)一工作的實施,切實減輕納稅人發(fā)票使用成本。要加強(qiáng)使用新票的宣傳培訓(xùn),使所有納稅人都能了解和掌握使用新票的意義和具體使用方法,使納稅人確實感受到普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作帶來的便利。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)協(xié)作,密切配合
普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作要求高、難度大,既涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)和技術(shù)部門,又涉及全體納稅人。各地應(yīng)加強(qiáng)國地稅部門之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間、以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門的溝通協(xié)作,建立互動協(xié)作機(jī)制,確保簡并統(tǒng)一工作落實到位。
各省應(yīng)于2011年3月1日前將貫徹實施本方案的工作情況專題報告稅務(wù)總局(征管和科技司)。