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在當地預交增值稅，預交的增值稅在申報表上如何填報？

來源: 正保會計網校 編輯：muyanhua 2024/11/27 10:15:27　字體：大 小
問：我們在新疆有個建筑項目，需要在當地預交增值稅，預交的增值稅在申報表上如何填報？


答：一般納稅人提供建筑服務，已在建筑服務發(fā)生地預繳的增值稅稅款填寫在《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第3行“建筑服務預征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預繳的增值稅稅款，第4列“本期實際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會形成第5列“期末余額”。同時，主表第28欄“分次預繳稅額”按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人提供建筑服務，已在建筑服務發(fā)生地預繳的增值稅稅款填報在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第21欄“本期預繳稅額”。

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