供熱企業(yè)兼營居民供熱和非居民供熱，無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅能否在供暖期結(jié)束時(shí)轉(zhuǎn)出？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/01/13 17:52:29　字體：大小

問：供熱企業(yè)兼營居民供熱和非居民供熱，無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅能否在供暖期結(jié)束時(shí)轉(zhuǎn)出？

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定，一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)

根據(jù)上述規(guī)定，供熱企業(yè)兼營居民供熱和非居民供熱，無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該在當(dāng)月轉(zhuǎn)出，不能在供暖期結(jié)束時(shí)轉(zhuǎn)出。

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