小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元要在異地預(yù)繳增值稅嗎

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/12/03 14:48:43　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人工程在異地，10-12月銷售額沒有超過30萬元，是否要在異地預(yù)繳增值稅？

【答案】

深化增值稅改革即問即答（之八）：五、我公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2019年4月在異地從事建筑工程，4月份收入12.8萬元，請問當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。你公司是按季申報(bào)的小規(guī)模企業(yè)，4月份收入沒有超過30萬元，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅；如果4-6月未超過30萬元，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

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