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小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入15萬(wàn),如何繳納增值稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2023/02/22 15:05:13 字體:

問(wèn)

A公司為按季度納稅的小規(guī)模納稅人,2023年預(yù)計(jì)第一季度銷(xiāo)售貨物取得收入20萬(wàn),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入15萬(wàn),如何繳納增值稅?

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))的規(guī)定:“一、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅?!?/p>

綜上,A公司扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額為20萬(wàn),未超過(guò)30萬(wàn),取得的銷(xiāo)售貨物收入免征增值稅,銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)15萬(wàn)元應(yīng)按照5%征收率納稅。

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