外貿企業(yè)申報出口貨物增值稅退（免）稅需要哪些資料

　　一、根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第五條第二項規(guī)定：“申報資料

　　1.《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》（見附件15）；

　　2.《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（見附件16）；

　　3.《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（見附件17）；

　　4.出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

　　5.下列原始憑證

　?。?）出口貨物報關單；

　?。?）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）；

　?。?）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；

　?。?）屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書（提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）；

　?。?）主管稅務機關要求提供的其他資料。“

　　二、根據《國家稅務總局關于＜出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法＞有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第六項規(guī)定：“受托方將代理多家企業(yè)出口的貨物集中一筆報關出口的，委托方可提供該出口貨物報關單的復印件申報出口退（免）稅。”

　　三、根據《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，對已收匯的出口貨物，應填報《出口貨物收匯申報表》（附件1），并提供該貨物銀行結匯水單等出口收匯憑證（跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣的收款憑證，原件和蓋有企業(yè)公章的復印件，下同）；對暫未收匯的出口貨物，生產企業(yè)應在《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的‘單證不齊標志’欄（第20欄）中填寫‘W’，暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算；對不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為B、C類企業(yè)的；

　　（二）被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的；

　　（三）被人民銀行列為跨境貿易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的；

　?。ㄋ模┍缓ｊP列為C、D類企業(yè)的；

　　（五）被稅務機關評定為D級納稅信用等級的；

　　（六）因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務機關給予行政處罰的；

　?。ㄆ撸┮蜻`反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關、外匯管理、人民銀行、商務等部門給予行政處罰的；

　?。ò耍┫蛑鞴芏悇諜C關申報的不能收匯的原因為虛假的；

　?。ň牛┫蛑鞴芏悇諜C關提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。

　　前款第（一）至第（五）項情形的執(zhí)行時間（以申報退（免）稅時間為準，本款下同）為主管稅務機關通知之日起至情形存續(xù)期結束；前款第（六）至第（九）項情形的執(zhí)行時間為主管稅務機關通知之日起24個月內；出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。

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　　十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行。“

　　三、根據《國家稅務總局關于出口貨物勞務退（免）稅管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第51號）規(guī)定：“一、《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）第三條、第九條停止執(zhí)行；第二條規(guī)定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的出口企業(yè)情形，調整為下列五類：

　　（一）被外匯管理部門列為C類企業(yè)的；

　　（二）被海關列為C、D類企業(yè)的；

　?。ㄈ┍欢悇諜C關評定為D級納稅信用等級的；

　　（四）主管稅務機關發(fā)現出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的；

　　（五）主管稅務機關發(fā)現出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。“