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稅務(wù)師
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知識點(diǎn):
計(jì)算器
非同一控制下的企業(yè)合并中,形成的商譽(yù)
除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中,如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額,則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同,形成的應(yīng)納稅暫時性差異
企業(yè)購買資產(chǎn)時,會計(jì)上是按直線法計(jì)提折扣,稅法上是按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,在購買資產(chǎn)的當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
企業(yè)當(dāng)年會計(jì)上計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備,稅法上不確認(rèn)損失
計(jì)入營業(yè)外支出中的非公益性捐贈支出
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