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如何計算計提所得稅費用的金額?

網(wǎng)校學員| 提問時間:07/03 14:43
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務專家
已解答10223個問題
計提所得稅費用的金額可以按照以下步驟計算:
1. 首先,需要確定所得稅稅率。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率為25%。
2. 然后,需要確定計提所得稅費用的計算基礎。計提所得稅費用的計算基礎一般為當期利潤,即當期營業(yè)收入減去當期營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的凈利潤。
3. 接下來,按照所得稅稅率計算出應納稅額。
4. 最后,將應納稅額乘以(1-暫時性差異逆向暫提比例),即可得出計提所得稅費用的金額。

其中,暫時性差異是指會計利潤與稅務利潤之間的差異,逆向暫提是指暫時性差異導致的未計提所得稅費用。暫時性差異逆向暫提比例一般為25%。
2023-07-03 14:51:31
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