免費問答

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額是根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)和會計利潤之間的差異計算得出的。具體計算方法如下：
1. 首先，計算出企業(yè)的會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異。這個差異可能來自于不同的會計政策和稅法規(guī)定。
2. 然后，根據(jù)差異的性質(zhì)，確定遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的產(chǎn)生。
3. 對于遞延所得稅資產(chǎn)，計算其余額的公式為：遞延所得稅資產(chǎn)余額 = 遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生額 - 已經(jīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)減少額。
4. 對于遞延所得稅負債，計算其余額的公式為：遞延所得稅負債余額 = 遞延所得稅負債的產(chǎn)生額 + 已經(jīng)確認的遞延所得稅負債增加額。

需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額需要在資產(chǎn)負債表上單獨列示，并且需要在每個會計期間進行重新計算和調(diào)整。