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老師是個(gè)體工商戶他們有飯店有咖啡廳還有超市,按什么交稅,怎么做賬

84784989| 提问时间:01/05 12:00
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
個(gè)體工商戶有飯店、咖啡廳和超市,交稅和做賬方式如下: 交稅 個(gè)體工商戶一般為增值稅小規(guī)模納稅人。具體交稅情況如下: 增值稅:銷售商品的超市,按 3% 的征收率繳納;提供餐飲服務(wù)的飯店和提供咖啡飲品等服務(wù)的咖啡廳,按 3% 的征收率繳納。月銷售額未超過(guò) 10 萬(wàn)元或季度銷售額未超過(guò) 30 萬(wàn)元的,免征增值稅。 附加稅費(fèi):按繳納的增值稅稅額的一定比例繳納,其中城建稅按 7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或 1%(不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn))繳納;教育費(fèi)附加按 3% 繳納;地方教育費(fèi)附加按 2% 繳納。如果免征增值稅,這些附加稅費(fèi)也隨之免征。 個(gè)人所得稅:按經(jīng)營(yíng)所得繳納,適用 5%-35% 的超額累進(jìn)稅率。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200 萬(wàn)元的部分,減半征收個(gè)人所得稅。 做賬 準(zhǔn)備工作:開(kāi)設(shè)銀行賬戶,用于處理所有業(yè)務(wù)往來(lái);準(zhǔn)備會(huì)計(jì)軟件或賬本;保存發(fā)票、收據(jù)、合同等所有與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的憑證。 賬務(wù)記錄 記錄收支:按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序,逐筆記錄收入和支出,注明金額、時(shí)間、用途等信息。如超市銷售商品收款,借 “庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款” 等,貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”;飯店采購(gòu)食材,借 “原材料”,貸 “銀行存款”“應(yīng)付賬款” 等。 存貨管理:對(duì)于超市、飯店和咖啡廳的存貨,如超市的商品、飯店的食材、咖啡廳的咖啡豆等,要記錄購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、銷售等情況,計(jì)算存貨成本。購(gòu)進(jìn)時(shí),借 “庫(kù)存商品”“原材料” 等,貸 “銀行存款” 等;銷售或領(lǐng)用時(shí),借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”,貸 “庫(kù)存商品”“原材料” 等。 固定資產(chǎn)核算:購(gòu)置的固定資產(chǎn),如飯店的廚房設(shè)備、咖啡廳的咖啡機(jī)、超市的貨架等,要入賬并計(jì)提折舊。購(gòu)置時(shí),借 “固定資產(chǎn)”,貸 “銀行存款” 等;計(jì)提折舊時(shí),借 “管理費(fèi)用”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 等,貸 “累計(jì)折舊”。 員工薪酬處理:計(jì)提員工工資時(shí),借 “管理費(fèi)用”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 等,貸 “應(yīng)付職工薪酬”;發(fā)放工資時(shí),借 “應(yīng)付職工薪酬”,貸 “銀行存款”“庫(kù)存現(xiàn)金” 等。 編制報(bào)表:定期(如每月、每季或每年)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,以反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 納稅申報(bào):根據(jù)賬簿記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表,計(jì)算應(yīng)納稅額,按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。
01/05 12:01
84784989
01/05 15:02
老師個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分,個(gè)人所得稅減半征收嗎
樸老師
01/05 15:03
同學(xué)你好 現(xiàn)在有這個(gè)減半征收的政策
84784989
01/05 15:04
個(gè)人所得稅減半指的是工資吧!
樸老師
01/05 15:06
不是,是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得減半,個(gè)人所得稅不減半
84784989
01/05 15:11
老師是全年應(yīng)納稅所得額嗎
樸老師
01/05 15:11
同學(xué)你好 對(duì)的,是年度的
84784989
01/05 15:11
老師應(yīng)納稅所得額是不含稅的銷售收入吧!
樸老師
01/05 15:12
不是的,是毛利哦,收入減去成本費(fèi)用
84784989
01/05 15:14
老師安季交還是按年交呢
樸老師
01/05 15:15
按季度申報(bào)的哦,年度匯算清繳
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