免費(fèi)問(wèn)答

上年所屬 11 月份的工資在 12 月發(fā)放，應(yīng)在次年 1 月份申報(bào)。在個(gè)人所得稅申報(bào)方面，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。 在企業(yè)所得稅方面，對(duì)于上年 11 月工資在 12 月發(fā)放的情況，一般情況下，如果企業(yè)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在 11 月已經(jīng)計(jì)提了該工資費(fèi)用，且在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳前已經(jīng)實(shí)際發(fā)放，那么在年底企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)通常不需要進(jìn)行特別調(diào)整