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12月份的年終結(jié)賬要注意哪一些事項?要關(guān)注哪一些科目的余額?
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速问速答12月年終結(jié)賬時,需全面核查各類賬務(wù),確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、合規(guī),為年度財務(wù)工作畫上圓滿句號。以下為相關(guān)注意事項及重點關(guān)注科目:
注意事項
- 核對賬務(wù)數(shù)據(jù):對全年憑證、賬簿進行詳細自查,確保科目運用準確、借貸平衡,同時盤點資產(chǎn),保證賬實相符。
- 清理往來款項:梳理應收、應付賬款,及時催收欠款,處理呆賬壞賬,對確實無法支付的應付款項及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。
- 檢查稅費繳納:核實各稅種申報繳納,關(guān)注有無遺漏或錯誤,確保稅務(wù)合規(guī)。
- 審查會計政策:檢查會計政策運用是否符合準則并保持一致,如存貨計價、折舊計提方法等。
關(guān)注科目余額
- 應收賬款:關(guān)注賬齡,分析可回收性,合理計提壞賬準備,評估對利潤影響。
- 存貨:核查結(jié)存數(shù)量、金額,分析跌價風險,計提存貨跌價準備。
- 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn):檢查折舊、攤銷計算是否正確,關(guān)注資產(chǎn)減值跡象。
- 應付職工薪酬:確保計提、發(fā)放準確合規(guī),清理年末余額。
- 應交稅費:核對明細科目余額,確保與納稅申報一致。
01/10 18:18
84784982
01/10 19:08
其他應收款過大,會有什么風險?
東老師
01/10 19:12
其他應收款過大,意味著企業(yè)資金被大量占用,會給企業(yè)帶來多種風險:
- 資金周轉(zhuǎn)風險:資金大量占用在其他應收款,導致企業(yè)資金流緊張,影響采購、生產(chǎn)、投資等業(yè)務(wù)開展,錯過發(fā)展機遇。如企業(yè)因大量資金被關(guān)聯(lián)方長期占用,無法及時購買原材料,致生產(chǎn)停滯。
- 壞賬損失風險:款項長期未收回,債務(wù)人財務(wù)狀況惡化或破產(chǎn),可能無法全額收回,形成壞賬,直接造成企業(yè)損失,影響利潤。像企業(yè)對離職員工的借款催收無果,最終形成壞賬。
- 稅務(wù)風險:若股東或關(guān)聯(lián)方借款年末未歸還,可能被稅局認定為分紅,需計征個人所得稅,給企業(yè)或個人帶來稅務(wù)風險。
- 經(jīng)營管理風險:反映企業(yè)內(nèi)控薄弱,款項審批、跟蹤、催收不力,影響企業(yè)信譽與形象,也可能掩蓋不合理交易,如隱藏收入、轉(zhuǎn)移資金等。
84784982
01/10 19:19
如果盤點發(fā)現(xiàn)存貨多了,賬務(wù)上怎么處理?老師
東老師
01/10 19:21
存貨盤盈時,賬務(wù)處理分兩步:
發(fā)現(xiàn)盤盈,調(diào)整賬簿使賬實相符:
- 借:原材料/庫存商品等
- 貸:待處理財產(chǎn)損溢
經(jīng)批準后處理:沖減管理費用,因盤盈常因管理好或計量差錯。分錄為:
- 借:待處理財產(chǎn)損溢
- 貸:管理費用
84784982
01/10 19:28
直接這樣可以嗎? 借:原材料/庫存商品等 貸:管理費用
84784982
01/10 19:30
如果老板想從公司借錢,又不想還,又不想一年內(nèi)還,怎么借?
東老師
01/10 19:40
沒有你說的這個辦法,借錢就得還
84784982
01/10 19:44
把這個錢借錢公司以外的第三方,是不是不用一年之內(nèi)還?
東老師
01/10 20:11
這個還是得歸還的
84784982
01/10 20:47
可以晚點還,如果是掛在老板名下的其他應收款,是不是要在一年之內(nèi)還?
東老師
01/10 21:04
第三方借款也得有利息才是正規(guī)的
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