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老師,你好!五金管接頭出口,HS編碼選擇不同,退稅就不同。我們之前報關(guān)HS編碼是7307920000,出口退稅率為0,稅務(wù)老師說不退稅反而交稅視同內(nèi)銷,開外銷發(fā)票是按13%開具的普通發(fā)票。這次報關(guān)編號換了HS編碼是847909090,顯示退稅率為13%,那我開外銷發(fā)票是不是開零稅率的外銷發(fā)票,到時候退稅? 開具外銷發(fā)票是不是按照報關(guān)單HS編碼來的?

84785018| 提問時間:01/25 11:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
外銷發(fā)票稅率選擇:當 HS 編碼對應(yīng)的退稅率為 13% 時,通常情況下可以開具零稅率的外銷發(fā)票,后續(xù)按規(guī)定申請退稅。因為適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù),實行增值稅退(免)稅辦法的,開具發(fā)票時稅率選擇 “0%” 。 外銷發(fā)票與報關(guān)單 HS 編碼關(guān)系:開具外銷發(fā)票雖不是完全嚴格按照報關(guān)單 HS 編碼來,但 HS 編碼反映了貨物的屬性和分類,會影響到出口貨物適用的稅收政策(包括退稅政策等)。所以在確定外銷發(fā)票稅率等開具要素時,報關(guān)單 HS 編碼所對應(yīng)的稅收政策是重要參考依據(jù)。此次 HS 編碼變動導致退稅率變化,發(fā)票稅率等開具信息相應(yīng)調(diào)整,要以新 HS 編碼對應(yīng)的稅收政策為準來開具外銷發(fā)票。
01/25 11:36
84785018
01/25 11:46
我就擔心,一個是視同銷售要征稅13點,相同產(chǎn)品,因為hs不同,相差這么多,一個不征稅反而退稅,這個到時候我申請了退稅,稅務(wù)老師說不認可讓我們交稅怎么辦?
84785018
01/25 11:47
是不是稅務(wù)老師最終還是根據(jù)報關(guān)單hs編碼來的,不按實際產(chǎn)品來看的?
樸老師
01/25 12:02
對的,所以盡量要一致哦
84785018
01/25 16:29
報關(guān)單里有兩行報關(guān)品名,開外銷發(fā)票時候,是開在同一張里還是分開兩張開具
樸老師
01/25 16:58
同學你好 可以一塊開的
84785018
01/25 17:00
好的,謝謝
樸老師
01/25 18:56
不用客氣,滿意請給五星好評,謝謝
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