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學(xué)校食堂的成本核算涉及多個(gè)方面，包括原材料、人工、水電等。以下是完整的會(huì)計(jì)分錄流程： ### 1. **采購(gòu)原材料** - **借：原材料庫(kù)存** - **貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款** 記錄采購(gòu)的原材料成本。 ### 2. **領(lǐng)用原材料** - **借：生產(chǎn)成本（原材料成本）** - **貸：原材料庫(kù)存** 記錄食堂領(lǐng)用的原材料。 ### 3. **支付人工費(fèi)用** - **借：生產(chǎn)成本（人工成本）** - **貸：應(yīng)付職工薪酬** 記錄食堂員工的工資。 ### 4. **支付水電等費(fèi)用** - **借：生產(chǎn)成本（水電費(fèi)）** - **貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款** 記錄食堂的水電等費(fèi)用。 ### 5. **分?jǐn)傉叟f費(fèi)用** - **借：生產(chǎn)成本（折舊費(fèi)）** - **貸：累計(jì)折舊** 記錄食堂設(shè)備的折舊費(fèi)用。 ### 6. **結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本** - **借：庫(kù)存商品（或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）** - **貸：生產(chǎn)成本** 將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 ### 7. **銷(xiāo)售餐食** - **借：應(yīng)收賬款/現(xiàn)金/銀行存款** - **貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入** 記錄食堂的餐食銷(xiāo)售收入。 ### 8. **結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本** - **借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本** - **貸：庫(kù)存商品** 記錄銷(xiāo)售餐食的成本。 ### 9. **期末結(jié)轉(zhuǎn)損益** - **借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入** - **貸：本年利潤(rùn)** - **借：本年利潤(rùn)** - **貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本** 期末將收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。 ### 示例分錄 1. **采購(gòu)原材料** - 借：原材料庫(kù)存 10,000 - 貸：應(yīng)付賬款 10,000 2. **領(lǐng)用原材料** - 借：生產(chǎn)成本（原材料成本） 8,000 - 貸：原材料庫(kù)存 8,000 3. **支付人工費(fèi)用** - 借：生產(chǎn)成本（人工成本） 5,000 - 貸：應(yīng)付職工薪酬 5,000 4. **支付水電費(fèi)** - 借：生產(chǎn)成本（水電費(fèi)） 1,000 - 貸：銀行存款 1,000 5. **分?jǐn)傉叟f費(fèi)用** - 借：生產(chǎn)成本（折舊費(fèi)） 500 - 貸：累計(jì)折舊 500 6. **結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本** - 借：庫(kù)存商品 14,500 - 貸：生產(chǎn)成本 14,500 7. **銷(xiāo)售餐食** - 借：現(xiàn)金 20,000 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20,000 8. **結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本** - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14,500 - 貸：庫(kù)存商品 14,500 9. **期末結(jié)轉(zhuǎn)損益** - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20,000 - 貸：本年利潤(rùn) 20,000 - 借：本年利潤(rùn) 14,500 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14,500 通過(guò)這些分錄，可以全面核算食堂的成本和收入。