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老師好~想咨詢下，公司租賃房屋，屬于經(jīng)營租賃，按月支付房屋租金，但由于存在免租期，賬上計提的費(fèi)用和公司實際支付的租金，不相同。租賃期跨年，這種情況，今年匯算清繳時，我需要做特殊調(diào)整嗎？ 比如會計分錄每月 借：預(yù)付賬款-租金? 1000 貸：銀行存款? 1000 借：管理費(fèi)—房租 800 貸：預(yù)付賬款? 800

?您好，1.由于會計確認(rèn)的費(fèi)用（800元/月）小于實際支付的租金（1000元/月），需在匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)減（即減少利潤總額）。 當(dāng)年累計差異：假設(shè)全年支付12,000元（1000*12個月），會計確認(rèn)9,600元（800*12個月），需調(diào)減應(yīng)納稅所得額2,400元（12,000-9,600）。 如果租賃期跨年，需注意免租期結(jié)束后可能出現(xiàn)會計確認(rèn)費(fèi)用高于實際支付租金的情況（例如后期無免租期時），此時需反向調(diào)增。 2.在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中：A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》：在第34行“（三）其他”欄次中，填寫調(diào)減金額2,400元（若為調(diào)增則填正值，調(diào)減填負(fù)值）。 3.我們調(diào)減了，一定要保留租賃合同、付款憑證、會計處理憑證等資料，以證明免租期條款及費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?，備稅?wù)機(jī)關(guān)核查。

老師，可以確認(rèn)下嗎？租賃期跨年，反向調(diào)增的處理，應(yīng)該在明年的匯算清繳？這個資料留存?zhèn)洳?，主要是針對調(diào)減情況，如果當(dāng)年調(diào)增，稅務(wù)應(yīng)該不會太關(guān)注？

您好，是的，今年調(diào)減了，以后年就會調(diào)增 2.是?的，調(diào)增一般無風(fēng)險

董老師，還有個問題，想請教您一下~ 問題:? 甲公司對乙公司具有重大影響級別；乙公司能控制A公司、乙公司對B公司共同控制、乙公司對C公司是重大影響。甲公司與A公司、甲公司與B公司、甲公司與C公司是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方？ 答案:? 構(gòu)成、構(gòu)成、不構(gòu)成。想咨詢下，這里第三個為什么不構(gòu)成？

好的，收到，請稍等新題

?您好， 乙只是C的“好哥們”（重大影響），甲也是乙的“好哥們”。甲的“好哥們”的“好哥們”C，和甲沒啥直接關(guān)系。（就像你朋友的朋友，不算你的關(guān)聯(lián)人，所以不算關(guān)聯(lián)方） 2.“親爹”（控制）和“合伙養(yǎng)”（共同控制）能傳關(guān)系，但“好哥們”（重大影響）不能傳。 所以甲和C之間隔了兩層“好哥們”，不算數(shù)

一下就明白了，謝謝董老師！

?祝2025年：高分通過考試 ?! ? ? ? 希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~