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老師好,請(qǐng)問怎樣合并子公司各類財(cái)務(wù)報(bào)表?
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您好,一般情況下,把母子公司的報(bào)表先匯總,再編制抵消分錄,匯總數(shù)加減抵消數(shù),就得出合并數(shù)據(jù)來了。
2018 10/21 15:59
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2018 10/21 16:02
老師您好,請(qǐng)問什么是抵銷分錄,是沖紅的意思嗎?
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2018 10/21 16:07
老師您好,抵銷分錄是不是把各個(gè)子公司的同類報(bào)表數(shù)相加,得出總報(bào)表,然后做各個(gè)子公司的數(shù)據(jù)沖紅分錄,子公司的數(shù)就沒了,全算到總公司去了?
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王雁鳴老師 
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2018 10/21 16:32
您好,抵消分錄,指的是在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),對(duì)于相關(guān)應(yīng)該抵銷的項(xiàng)目進(jìn)行的調(diào)整分錄。
合并資產(chǎn)負(fù)債表的抵消項(xiàng)目主要有母公司對(duì)子公司股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目、母子公司之間內(nèi)部往來項(xiàng)目、存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)項(xiàng)目和盈余公積項(xiàng)目;合并利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表的抵消項(xiàng)目主要有內(nèi)部銷售收入和銷售成本、內(nèi)部投資收益項(xiàng)目、管理費(fèi)用項(xiàng)目和納入合并范圍的子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目等;合并現(xiàn)金流量表的抵消項(xiàng)目在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表時(shí)一并處理。
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2018 10/21 16:35
好復(fù)雜,謝謝王老師。
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王雁鳴老師 
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2018 10/21 17:11
您好,是的,比較復(fù)雜,不客氣。
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