免費問答

（1）、國債利息收入屬于免稅收入，調(diào)減2萬元；（2）、銷售費用里包含廣告費400萬元，廣宣費的扣除標準為：一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，那么2010*15%=301.5萬元，當年可扣除的限額為301.5萬元，調(diào)增98.5萬元；（3）、管理費用包含業(yè)務招待費80萬元，業(yè)務招待費的扣除標準為：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%，那么扣除限額為=80*60%=48萬元且2010*0.5%=10.05萬元，可扣除10.05萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，應調(diào)增69.95萬元；（4）、全年的新技術研究開發(fā)費用60萬元，扣除標準為企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，那么該未形成無形資產(chǎn)的開發(fā)費用應按50%加計扣除，應調(diào)減60*50%=30；（5）、營業(yè)外支出：直接捐贈和違反政府規(guī)定的罰款不能規(guī)定不能在稅前扣除，應調(diào)增12萬元；而通過政府部門對災區(qū)的捐贈的扣除標準為企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，那么可以扣除的限額=193.7*12%=23.24萬元，公益性捐贈發(fā)生額為20萬元，可全部扣除，應調(diào)減20萬元。 應納稅所得額=193.7-2+98.5+69.95-30+12-20=322.15萬元 應交企業(yè)所得稅=322.15*25%=80.5375萬元