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免抵退稅中,當(dāng)期不得免征和抵扣為何要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?假設(shè)出口100萬(wàn),征稅率16%,退稅率是15%。當(dāng)期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有15萬(wàn)。 100*(0.16-0.15)=1做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 當(dāng)月退稅=100*0.15=15 實(shí)際退稅=15-1=14 當(dāng)期免抵稅額1 出口企業(yè)實(shí)行先征后退,如果按退稅率是15%退稅,直接100*0.15=15就可以啦,這樣做轉(zhuǎn)出實(shí)際退稅率根本沒(méi)有15%

84785019| 提问时间:2018 10/27 12:23
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肖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!不得免征和抵扣是由企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù),當(dāng)月退15萬(wàn),退稅率是15%,那1萬(wàn)是你正常要繳納的,征16萬(wàn)退15萬(wàn)。
2018 10/27 13:05
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