問題已解決

你好我想問下我是工貿(mào)企業(yè) ,以前每個月都生產(chǎn)成品油,這個月每生產(chǎn),只做了些貿(mào)易,這個月還需要繳納消費稅嗎或者說這個月還用申報消費稅嗎

84784983| 提問時間:2019 05/02 09:01
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答疑郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
不需要交的 要正常申報,有這個稅種要申報的
2019 05/02 09:03
84784983
2019 05/02 09:17
那是在消費稅申報的主表中填寫貿(mào)易銷售的數(shù)量,應(yīng)納稅額;下面那個本期準予扣除稅額是全額抵扣?那本期準予扣除稅額計算表中的本期外購數(shù)量,本期準予扣除數(shù)量等各項怎么填?。?/div>
答疑郭老師
2019 05/02 09:42
  填寫說明 五、本表“適用稅率”欄填寫稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費稅品稅率。   六、本表“本期銷售數(shù)量”欄,填寫按照稅法規(guī)定,本期應(yīng)當申報繳納成品油消費稅的應(yīng)稅消費品(含外購、進口直接銷售的應(yīng)稅消費品,不含出口免稅、委托加工收回直接銷售的應(yīng)稅消費品)銷售數(shù)量。用自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油,按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量填寫;以廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油為原料生產(chǎn)的潤滑油,按扣除耗用的廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油后的數(shù)量填寫。   七、本表“本期應(yīng)納稅額”欄,填寫本期按適用稅率計算繳納的消費稅應(yīng)納稅額,計算公式:本期應(yīng)納稅額=本期銷售數(shù)量×適用稅率,“本期應(yīng)納稅額”合計欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“本期應(yīng)納稅額”的合計數(shù)。   八、本表“本期減(免)稅額”欄填寫本期按照稅法規(guī)定減免的消費稅應(yīng)納稅額,不包括暫緩征收的成品油。本期減免消費稅應(yīng)納稅額情況,需填報《本期減(免)稅額明細表》予以反映。本欄數(shù)值應(yīng)等于《本期減(免)稅額明細表》應(yīng)稅成品油的“減(免)稅額”合計。   九、本表“期初留抵稅額”欄按上期申報表“期末留抵稅額”欄數(shù)值填寫。   十、本表“本期準予扣除稅額”欄,填寫按稅法規(guī)定,外購、進口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品準予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費稅已納稅款,應(yīng)等于本表附1《本期準予扣除稅額計算表》“本期準予扣除稅額”欄合計值。   十一、本表“本期應(yīng)抵扣稅額”欄,填寫納稅人本期應(yīng)抵扣的消費稅稅額,計算公式為:本期應(yīng)抵扣稅額=期初留抵稅額+本期準予扣除稅額   十二、本表“期初未繳稅額”欄,填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額,多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期申報表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。   十三、本表“本期實際抵扣稅額”欄,填寫納稅人本期實際抵扣的消費稅稅額,計算公式為:當本期應(yīng)納稅額合計-本期減(免)稅額≥本期應(yīng)抵扣稅額時,本期實際抵扣稅額=本期應(yīng)抵扣稅額;當本期應(yīng)納稅額合計-本期減(免)稅額<本期應(yīng)抵扣稅額時,本期實際抵扣稅額=本期應(yīng)納稅額合計-本期減(免)稅額
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