免費(fèi)問答

物流公司收貨時只登記不做分錄，因?yàn)椴荒艽_認(rèn)為銷售收入，只有結(jié)算運(yùn)費(fèi)時，才能確認(rèn)為銷售。物流活動包括運(yùn)輸/儲存/裝卸/搬運(yùn)/包裝/流通加工/配松/信息處理等環(huán)節(jié)，會計核算與之相應(yīng)針對物流企業(yè)流程，將有關(guān)會計分錄整理如下： 　　一。實(shí)收資本的核算 　　借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 　　貸：實(shí)收資本----各股東 　　二。主營業(yè)務(wù)收入的核算，設(shè)置一下明細(xì)科目：運(yùn)輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業(yè)務(wù)收入。 　　借：現(xiàn)金（銀行存款） 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入--運(yùn)輸收入（根據(jù)需要可設(shè)置三級科目，貨運(yùn)收入/其他收入） 　　三?？傉緦Ψ终局g可以設(shè)置其他應(yīng)收款---進(jìn)款往來科目，以反映總站與分站各項營業(yè)收入的解交和結(jié)算情況。 　　收到分站交來運(yùn)輸收入 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款--進(jìn)款往來 　　四。根據(jù)分站編制的營業(yè)收入日報定期匯總確認(rèn)營業(yè)收入 　　借：其他應(yīng)收款----進(jìn)款往來 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入---運(yùn)輸收入 　　五。預(yù)收運(yùn)費(fèi) 　　借：銀行存款 　　貸：預(yù)收賬款 　　六。完成運(yùn)輸任務(wù)，結(jié)算多退少補(bǔ) 　　借：預(yù)收賬款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入--運(yùn)輸收入 銀行存款 　　七。月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 　　其他業(yè)務(wù)收入的核算，核算客運(yùn)服務(wù)/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設(shè)置二級科目。 　　借記相關(guān)科目 　　貸記本科目 　　月末將本賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本帳戶無余額。 　　八。銷售材料，應(yīng)按照售價和應(yīng)收的增值稅， 　　借記銀行存款/應(yīng)收賬款等賬戶，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入貸記本帳戶。 月度終了按照出售原材料的實(shí)際成本， 　　借記其他業(yè)務(wù)支出 　　貸記原材料。 　　原材料采用計劃成本核算的企業(yè)，還要分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?/div>