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4)將一批A型電冰箱賒銷給乙公司,雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為1040萬(wàn)元；乙公司于6月30日支付貨款,當(dāng)日還依約支付了5.8萬(wàn)元的違約金 (4)計(jì)算事項(xiàng)(4)中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為何時(shí)，說(shuō)明理由。 參考解析： (4)銷項(xiàng)稅額=1040×16%+5.8÷(1+16%)×16%=167.2(萬(wàn)元)_x000D_ 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 提問(wèn)：老師，如果已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票了的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間不是開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天嗎？

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2019 06/18 09:54
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如果已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票了的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間就是開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
2019 06/18 09:54
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