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請(qǐng)問執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，在年度匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅是計(jì)入：以前年度損益調(diào)整 科目么？

84785040| 提问时间：2019 06/20 11:10
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凡凡老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
你好，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)的收入、費(fèi)用、利得和損失，不論屬于本年度還是屬于以前年度，都在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，即不需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目加以處理（當(dāng)然，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也沒有該科目）。 在補(bǔ)交的當(dāng)期 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2019 06/20 11:13
84785040
2019 06/20 11:21
這筆分錄在結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”的時(shí)候是直接轉(zhuǎn)入本年利潤還是轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”呢？如直接轉(zhuǎn)入本年利潤會(huì)造成利潤表中本年實(shí)際所繳納的所得稅和實(shí)際不符吧？
凡凡老師
2019 06/20 11:55
你好，一般都是直接轉(zhuǎn)入本年利潤，再從本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤
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