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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司預(yù)售儲(chǔ)值卡已經(jīng)開出普通發(fā)票，款也收到，請(qǐng)問應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，售卡方
（一）銷售購物卡時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡
2、發(fā)票開具
開具增值稅普通發(fā)票，品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。
（二）與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí)
借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡
貸：銀行存款
（三）與銷售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、發(fā)票開具
開具增值稅專用發(fā)票，品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。
2019 06/27 23:26
王雁鳴老師 
2019 06/27 23:27
您好，補(bǔ)充一下，銷售方
（一）持卡方購買商品時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、發(fā)票開具
不能開具發(fā)票
（二）與售卡方結(jié)算時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡
借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡
發(fā)票取得
取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票
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