问题已解决
老師你好,我這是房開企業(yè),現(xiàn)在取得的是未完工的預(yù)售收入,填寫季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表時我應(yīng)該填營業(yè)收入還是特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額?
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《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》填報說明要求,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,應(yīng)當按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”。填報說明未對當期完工的開發(fā)產(chǎn)品的實際毛利額如何抵頂當期預(yù)計毛利額進行明確。實務(wù)操作當中,一般是直接抵頂當期預(yù)計毛利額后,將計算得出的當期應(yīng)納所得稅額直接填列至申報表第5行。
2019 07/11 11:15
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