問(wèn)題已解決
老師,以前年度未彌補(bǔ)虧損金額,在今年計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額時(shí)為什么要減去?
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學(xué)員你好,
虧損,指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損彌補(bǔ),是企業(yè)所得稅處理中的重要內(nèi)容。彌補(bǔ)以前年度虧損,指在會(huì)計(jì)處理上,如果以前各年的利潤(rùn)總和為負(fù),本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)要首先彌補(bǔ)這部分虧損,其剩余部分作為應(yīng)納稅所得額,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 連續(xù)5年不間斷地計(jì)算;二是連續(xù)發(fā)生年度虧損,也必須從第一個(gè)虧損年度算起,先虧先補(bǔ),按順序連續(xù)計(jì)算虧損彌補(bǔ)期,。
遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),即未來(lái)可以少繳稅,企業(yè)所得稅的繳稅總額不變,只是繳納的期間不同。
綜上,如果以前年度有虧損,那對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),今年就可以少交稅了。
2019 07/23 16:27
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2019 07/23 16:32
2018年甲公司適用的所得稅稅率為25%,年初遞延所得稅資產(chǎn)余額120萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債余額10萬(wàn)元,當(dāng)年利潤(rùn)總額為580萬(wàn)元,以前年度未彌補(bǔ)虧損180 萬(wàn)元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降100 萬(wàn)元,超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元,超標(biāo)廣告費(fèi)40萬(wàn)元。從2019年開始甲公司適用的所得稅稅率為15%。則2018年度甲公司所得稅費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)()萬(wàn)元。
A.187.5
B.137.5
C.147.5
D.82.5
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2019 07/23 16:33
就是這個(gè)虧損180萬(wàn)元,算遞延的時(shí)候減去了,我不明白為什么要減去
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阿水老師 
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2019 07/23 16:52
學(xué)員你好,
你理解一下,如果只有虧損180萬(wàn),需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
答案是如果未來(lái)預(yù)計(jì)企業(yè)會(huì)盈利,那就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),也就是說(shuō),未來(lái)5年內(nèi),如果我的應(yīng)納稅所得額是180萬(wàn),那我就不需要交所得稅了。
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