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關(guān)于雙稅率，假設(shè)年初有遞延所得稅資產(chǎn)余額15萬元(以前按照15%稅率計(jì)提)，次年新稅率25%， 那么在次年計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，是否需要把原來已計(jì)提的15萬遞延資產(chǎn)的余額重新計(jì)算，用15萬? 15% 乘以25%，再減去去年15萬，假設(shè)次年沒有新遞延發(fā)生，那么算出當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)為10萬

84785017| 提問時(shí)間：2019 08/30 16:31
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學(xué)堂答疑王老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師
您好！什么是遞延所得稅資產(chǎn)，所謂遞延遞延，就是未來能夠抵扣所得稅，抵扣所得稅會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，所以叫做遞延所得稅資產(chǎn)，那既然是未來的經(jīng)濟(jì)利益流入，由于稅率變動(dòng)，從15%變?yōu)?5%，那是不是未來能抵扣的所得稅比按15%稅率算出來期初已確認(rèn)的要多扣10%，那是不是要調(diào)增遞延所得稅10萬?。?/div>
2019 08/30 16:49
84785017
2019 08/30 17:03
老師不要雞凍，之前基礎(chǔ)課上沒有講要把之前已計(jì)提的部分按照新稅率調(diào)整，我是做題庫的題 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案的公式來推測的，所以來問，因?yàn)椴淮_定 又怕考試考到 你說的我理解了 只是不確定理解的對不對，所以把思路用上面的問題體現(xiàn)了一遍，麻煩你看下對否
84785017
2019 08/30 17:05
剛看到追評上你的回復(fù)了 謝謝
學(xué)堂答疑王老師
2019 08/30 17:08
您好！你的理解是正確的，祝您學(xué)習(xí)愉快！
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