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是不是只要是屬于永久性差異就不涉及遞延所得稅

84784970| 提问时间:2019 08/30 16:36
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小洪老師
金牌答疑老师
职称:CMA,財(cái)務(wù)分析,cfa一級(jí)和二級(jí)
你好,永久性差異不屬于遞延所得稅差異,自然不涉及遞延所得稅問題,那是暫時(shí)性差異才涉及
2019 08/30 16:37
84784970
2019 08/30 16:48
怎么簡單區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債了,為什么我當(dāng)時(shí)復(fù)習(xí)了明白了,過段時(shí)間又忘了,重新看一遍解析又感覺懂了。有沒有什么好方法記住啊
小洪老師
2019 08/30 16:57
你好,會(huì)計(jì)上交了30萬,稅法上要交50萬,你是不是以稅法為準(zhǔn)啊,那就多交了20萬給稅務(wù)局,相當(dāng)于一筆預(yù)付賬款,先給他20萬那就是遞延所得稅資產(chǎn)了,反過來就是負(fù)債了
84784970
2019 08/31 09:46
借:遞延所得稅費(fèi)用 貸:所得稅費(fèi)用 這個(gè)分錄意思是不是預(yù)交的所得稅
小洪老師
2019 08/31 09:47
借方費(fèi)用增加,貸方費(fèi)用減少,那么相當(dāng)于會(huì)計(jì)上多交稅了,給稅務(wù)局少交稅了,那么就是預(yù)繳的稅費(fèi),遞延負(fù)債
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